Phần phân tích trên ta đã nắm được tình hình biến động của doanh thu cũng như những thay đổi tỷ trọng của các khoản mục, ở phần này sẽ phân tích tình hình thực hiện kế hoạch thực hiện doanh thu.
Tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu khách sạn SaĐéc 2006 - 2008 được thể hiện ở bảng sau:
Bảng 4.3: TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH DOANH THU CỦA KHÁCH SẠN 2006-2008 ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU 2006 Kế hoạch Thực hiện TH/KH % DT bán hàng hóa 300.000 270.560 (29.440) (9,81) DT hàng tự chế 3.000.000 3.083.451 83.451 2,78 DT khách sạn 360.000 307.863 (52.137) (14,48) DT dịch vụ khác 100.000 98.934 (1.066) (1,07) Tổng doanh thu 3.760.000 3.760.808 808 0,02 Tổng chi phí kinh doanh 2.521.000 2.609.032 88.032 3,49
CHỈ TIÊU Kế hoạch Thực hiện2007 TH/KH % DT bán hàng hóa 250.000 252.345 2.235 0,89 DT hàng tự chế 3.800.000 3.959.996 159.996 4,21 DT khách sạn 360.000 376.635 16.635 4,62 DT dịch vụ khác 100.000 103.646 3.646 3,65 Tổng doanh thu 4.510.000 4.692.512 182.5112 4,05 Tổng chi phí kinh doanh 3.065.600 3.652.935 587.335 19,16
CHỈ TIÊU 2008 Kế hoạch Thực hiện TH/KH % DT bán hàng hóa 280.000 332.362 52.362 18,70 DT hàng tự chế 4.500.000 4.939.998 439.998 9,78 DT khách sạn 400.000 438.962 38.962 9,74 DT dịch vụ khác 120.000 143.819 23.819 19,85 Tổng doanh thu 5.300.000 5.855.141 555.141 10,47 Tổng chi phí kinh doanh 3.532.000 4.527.738 995.738 28,19 Theo chỉ tiêu kế hoạch đề ra thì nhìn khát quát tổng doanh thu đều đạt chỉ tiêu. Cụ thể: năm 2006 doanh thu đạt 3.760.808 ngàn đồng so kế hoạch đề ra là 3.760.000 ngàn đồng vượt chỉ tiêu 808 ngàn đồng với tỷ lệ tăng là 0,02%. Năm 2006 đơn vị mới thật sự ổn định hoạt động v à bước đầu hoạt động the o hình thức
cơ quan Nhà nước được cổ phần hoá nhưng đơn vị cố gắng hoàn thành chỉ tiêu đề ra.
Năm 2007 kế hoạch kinh doanh đề ra là đạt 4.510.000 ngàn đồng nhưng thực tế đơn vị đạt 4.692.512 ngàn đồng tăng 182.512 ngàn đồng so với kế hoạch và đạt 104,05% tức tăng 4,05% so kế hoạch, khoản tăng này chủ yếu do doanh thu hàng tự chế tăng đáng kể (tăng 159.996 ngàn đồng so kế hoạch). Năm 2007 được xem là năm khó khăn nhất (tình hình lạm phát tăng cao, giá cả các nguyên vật liệu đầu vào đều tăng) ảnh hưởng xấu đối với hầu hết các doanh nghiệp và đơn vị cũng gặp ít khó khăn nhưng khách sạn đã hoàn thành tốt chỉ tiêu đề ra, đây là điều kiện để đơn vị có thể mở rộng qui mô kinh doanh của m ình hơn và có động lực kinh doanh tốt hơn.
Theo hướng phát triển đó, năm 2008 đơn vị đề ra chỉ tiêu doanh thu là 5.300.000 ngàn đồng và doanh thu thực hiện của đơn vị đạt 5.855.141 ngàn đồng tăng 555.141 ngàn đồng vượt kế hoạch 10,47%. Bên cạnh doanh thu tăng thì tổng chi phí thực hiện trong năm vượt kế hoạch khá cao là 995.738 ngàn đồng tương ứng 28,19%. Mặc dù doanh thu tăng nhưng t ốc độ chi phí tăng cao h ơn tốc độ tăng doanh thu nên đơn vị cần có những giải pháp sử dụng chi phí hiệu quả nhất.
Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh đều đạt chỉ tiêu nhưng các khoản mục cấu thành doanh thu có đạt chỉ tiêu không?
+ Doanh thu bán hàng hoá
Năm 2006 chỉ tiêu đề ra là 300.000 ngàn đồng nhưng thực tế khoản mục này chỉ đạt 270.560 ngàn đồng giảm 29.440 ngàn đồng và chỉ đạt 90,19% so kế hoạch. Đến năm 2007 chỉ tiêu giảm còn 250.000 ngàn đồng và nhờ cố gắng của các nhân viên bán hàng cũng như sự kết hợp kinh doanh với các hoạt động khác nên doanh thu đạt 252.235 ngàn đồng vượt chỉ tiêu 2.235 ngàn đồng tương ứng tỷ lệ là 100,89%. Nhờ sự kết hợp đó đã mang lại kết quả rất khả quan, năm 2008 doanh thu đạt 332.362 ngàn đồng tăng 52.362 ngàn đồng so với kế hoạch đề ra l à 280.000 ngàn đồng đạt tỷ lệ 118,78%.
+ Doanh thu hàng tự chế
Khoản mục này mang lại kết quả rất khả quan trong kinh doanh, cả 3 năm phân tích đều đạt chỉ tiêu đề ra. Năm 2006 doanh thu đạt 3.083.451 ngàn đồng tăng 83.451 ngàn đồng so với kế hoạch là 3.000.000 ngàn đồng vượt chỉ tiêu 2,78%. Năm 2007, đơn vị sửa lại nhà hàng 2 nhằm phục vụ khách hàng tốt hơn, nên đơn vị đề ra kế hoạch là 3.800.000 ngàn đồng tăng 800.000 ngàn đồng so kế hoạch năm 2006, doanh thu thực tế thu về là 3.959.996 ngàn đồng tăng 159.996 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 4,21% so với kế hoạch. Năm 2008 doanh thu thực hiện đạt 4.939.998 ngàn đồng tăng 439.998 ngàn đồng so kế hoạch là 4.500.000 ngàn đồng với tỷ lệ tăng 9,78%.
+ Doanh thu khách sạn
Năm 2006 khoản thu này chỉ đạt 307.863 ngàn đồng so với chỉ tiêu là 360.000 ngàn đồng, hoàn thành 85,52% so chỉ tiêu, đây thật sự khó khăn trong việc hoạch định cho kế hoạch kinh doanh năm sau vì điều kiện cơ sở vật chất cũng như lượt khách nghỉ giảm. Trước tình hình đó nhằm kích thích khả năng cạnh tranh cũng như nâng cao chất lượng các phòng nghỉ, kế hoạch doanh thu vẫn được giữ nguyên và thực tế đạt 376.635 ngàn đồng tăng 16.635 ngàn đồng so kế hoạch, tỷ lệ đạt kế hoạch là 104,62%. Năm 2008 doanh thu thực tế đạt 438.962 ngàn đồng vượt 38.962 ngàn đồng so với kế hoạch là 400.000 đồng, tỷ lệ hoàn thành 109,74%.
+ Doanh thu dịch vụ khác
Năm 2006 doanh thu chỉ đạt 98.934 ngàn đồng trong khi kế hoạch là 100.000 ngàn đồng , chỉ đạt 98,93% so kế hoạch. Năm 2007 kế hoạch được giữ lại và thực hiện đạt 103.646 ngàn đồng tăng 3.646 ngàn đồng, đến năm 2008 doanh thu thực hiện lên đến 143.819 ngàn đồng tăng 23.819 ngàn đồng so với kế hoạch là 120.000 ngàn đồng.
Tóm lại, phân tích tình hình thực hiện doanh thu của khách sạn SaĐéc trong 3 năm 2006-2008 đều đạt chỉ tiêu đề ra nhưng khi phân tích chi tiết các khoản mục cấu thành thì bên cạnh có những khoản mục đạt kế hoạch còn có các khoản mục chưa hoàn thành kế hoạch. Đơn vị cần có những phương hướng cũng như giải pháp ứng xử khéo léo, linh hoạt để tăng doanh thu cũng nh ư tăng khả năng cạnh tranh đối với các doanh nghiệp cùng ngành.
http://www.kinhtehoc.net