7. Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và các
3.2.2Sản phẩm dịch vụ kinh doanh của công ty
- Cho các Doanh nghiệp và các xưởng kinh doanh thu ê các kho, TSCĐ và các hệ thống cửa hàng.
o Sau khi lên Công ty c ổ phần:
Kinh doanh sản phẩm chính của công ty:
- Kinh doanh tổng hợp chủ yếu là các sản phẩm vỏ, ruột xe của Caosumina, sản phẩm Axít, bình Ắcquy của Pinaco.
- Ngoài ra còn kinh doanh m ặt hàng Bia Hà Nội, bia Carlsberg. Dịch vụ kinh doanh:
- Công ty cho thuê kho và các h ệ thống các cửa h àng. o Hoạt động chính của Công ty.
- Mua bán các loại vỏ xe, ruột xe của Honda v à xe đạp.Các loại bình Ắcquy và Axit
- Mua bán các loại Bia Hà Nội và Bia Carlsberg
- Cho các Doanh nghiệp và các xưởng kinh doanh thu ê các kho, TSCĐ và các hệ thống cửa hàng.
3.3. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY.
Trong bất kỳ hoạt động kinh doanh n ào thì Công ty đều mong muốn kết quả cuối cùng là tốt nhất và lợi nhuận là một yếu tố để phản ánh điều đó. Lợi nhuận không chỉ là chỉ tiêu tổng hợp đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty mà còn là chỉ tiêu chung nhất áp dụng cho mọi chủ thể kinh doanh trong nền kinh tế thị trường. Các Công ty luô n quan tâm đến vấn đề làm thế nào để có thể đạt lợi nhuận cao nhất v à có chi phí thấp nhất, đồng thời vẫn thực hiệ n được kế hoạch kinh doanh của c ông ty. Tuy nhiên để đạt được con số lợi nhuận tối ưu không phải là một đều đơn giản mà qua suốt quá trình hoạt động kinh tế công ty phải luôn đối mặt với những thuận lợi v à khó khăn và những yếu tố có thể l àm thay đổi kết quả kinh doanh, thay đổi sự tăng tr ưởng cũng như cơ cấu của các khoản doanh thu hay lợi nhuận mang giá trị cao. Trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh, Công ty Cổ phần Th ương mại Cần Thơ đã đạt được những thành tựu nhất định và sau khi lên cổ phần hóa Công ty đ ã chứng minh được hiệu quả trong việc kinh doanh của m ình là như thế nào, sự thay đổi sau khi chuyển
qua là biến động như thế nào ta xem xét bảng số liệu về các khoản mục hoạt động của công ty qua 3 năm 2006 – 2008 như sau:
Bảng 1: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CẦN THƠ 2006 – 2008
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Chênh lệch 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh thu 38.626,130 42.263,66 48.626 3.637,53 9,41 6.362,34 15,05 Chi phí 39.728,033 42.483,52 48.227 2.755,487 6,94 5.743,48 13,52 LN ròng (1.101,903) (219,86) 399 882,043 80,05 618,86 281,48
( Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Qua bảng số liệu trên ta thấy, trong thời gian qua t ình hình kinh doanh của Công ty đã từng bước được nâng cao đáng kể, lợi nhuận mỗi năm đều tăng mặc dù vẫn còn nằm trong khoản lỗ nh ưng Công ty đã cải thiện được tình trạng trên cụ thể là lợi nhuận năm 2007 của Công ty tuy lỗ 219,86 triệu đồng nh ưng đã tăng 882,043 triệu đồng tức tăng 80,05% so với năm 2006. Tỷ lệ tăng lợi nhuận đáng chú ý nhất là vào năm 2008 sau khi công ty lên c ổ phần hóa tăng 618,86 triệu đồng so với cùng kỳ năm trước có nghĩa là đã tăng vượt mức với tỷ lệ 281,48% con số này đã mang về cho Công ty một khoản lời là 399 triệu đồng.
Ta xét hai khoản mục có ảnh h ưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty đó l à doanh thu và chi phí. Qua b ảng 1 ta thấy sự biến động của chi phí ngày càng cao và có phần vượt trội hơn so với doanh thu đặc biệt l à năm 2006 và 2007 nên đã làm cho lợi nhuận của công ty thấp v à hậu quả là Công ty phải gánh những khoản lỗ cao.
- Về doanh thu: Doanh thu của công ty tăng đều qua các năm , năm 2007 tăng 9,41% so với năm 2006 tức l à tăng 3.637,53 tri ệu đồng, năm 2008 doanh thu tăng 6.362,34 triệu đồng tức tăng 15,05% con số n ày gần gấp đôi sự tăng tr ưởng của năm trước, doanh thu tăng cao chủ yếu do doanh thu bán h àng và doanh thu t ừ hoạt động đầu tư cho thuê tài s ản tăng cao qua các năm.
T ri ệu đ ồn g
2007 tăng 2.755,487 tri ệu đồng tương ứng với tỷ lệ 6,94% v à năm 2008 tăng 5.743,48 triệu đồng tương ứng 13,52% tăng gấp đôi t ình hình tăng trưởng của năm trước.
Mặc dù phải gánh lấy những khoản chi phí quá cao qua các năm đ ặc biệt là năm 2006 vượt cao hơn rất nhiều so với doanh thu n ên đã làm cho lợi nhuận thấp và công ty bị lỗ với số tiền l à 1.101,903 triệu đồng, sang các năm 2007, 2008 t ình hình chi phí vẫn tiếp tục tăng đáng kể nh ưng tỷ lệ so với doanh thu đ ã có phần giảm nên đã làm lợi nhuận từng b ước được cải thiện, điều n ày thấy rõ ở năm 2008 sự biến động của doanh thu đ ã vượt trội hơn và mang về cho công ty một khoản lợi nhuận cao với số tiền lời 399 triệu đồng.
Để thấy rõ hơn về thực trạng hoạt động kinh doanh của công ty ta nh ìn vào hình 2 để xem xét các khoản mục chủ yếu của Công ty.
60000 50000 40000 30000 20000 10000 0 -10000 2006 2007 2008
Doanh thu Chi phí Lợi nhuận ròng
Hình 2: SỰ TĂNG TRƯỞNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CẦN THƠ NĂM 2006 – 2008.
cho lợi nhuận ròng thấp qua các năm.
Tóm lại, hoạt động kinh doanh của công ty mặc d ù còn gặp nhiều khó khăn và chưa nhanh chóng ki ểm soát được tình hình chi phí nh ưng với những cố gắng nổ lực công ty đ ã từng bước nâng cao được doanh thu v à hạ được tỷ lệ chi phí xuống mức thấp nhất để mang lại hiệu quả kinh doanh cao nhất, với t ình hình doanh thu tăng cao như hi ện nay là một kết quả tốt, công ty đang mong muốn tình hình trên ngày càng được phát huy và cải thiện nhằm có thể đứng vững tr ên thương trường và phát triển hơn nữa trong thị trường năng động hiện nay.
TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CẦN THƠ 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU C ỦA CÔNG TY.
4.1.1. Phân tích tình hình tăng trưởng doanh thu.
Doanh thu là một nhân tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty, sự tăng trưởng của doanh thu phản ánh tình hình hoạt động tốt hay xấu thông qua những khoản thu nhập về bán hàng, về đầu tư, về hoạt động tài chính khác…Không ch ỉ là phản ánh về kết quả m à thông qua con s ố doanh thu nhằm giúp cho Công ty nắm đ ược thực trạng kinh doanh của m ình và vị trí hoạt động trên thị trường kinh doanh nhằm đa dạng hóa sản phẩm v à mở rộng địa bàn kinh doanh. Để biết được doanh thu có ảnh h ưởng như thế nào ta sẽ xem xét thông qua bảng sau:
Bảng 2: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CẦN THƠ NĂM 2006 – 2008
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm2006 Năm2007 2008Năm
Chênh lệch
2007 so với 2006 2008 so với 2007 Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh thu
thuần 37.579 41.230 43.725 3.651 9,72 2.495 6,05 Doanh thu tài
chính 864 610 1.376 -254 -29,4 766 125,57 Doanh thu
khác 183,13 423,66 3.525 240,53 131,34 3.101,34 732,03
Tổng doanh
thu 38.626,13 42.263,66 48.626 3.637,53 9,41 6.362,34 15,05
( Nguồn: Phòng Kế toán Công ty )
Qua bảng số liệu ta thấy đ ược tổng doanh thu của Công ty ng ày càng tăng qua các năm, năm 2007 tăng 3.627,53 tri ệu đồng với tỷ lệ 9,41% so với năm 2006, năm 2008 tăng 6.362,34 tri ệu đồng tức tăng 15,05% so với năm 2007 v à tỷ lệ tăng này gần bằng 2 lần tỷ lệ tăng doanh thu của c ùng kỳ năm trước. Tỷ lệ tăng tổng doanh thu tr ên là do mỗi năm các khoản doanh thu đều tăng, năm 2007
có biến động đáng kể năm 2007 giảm 254 triệu đ ồng tức giảm 29,4% nh ưng tỷ lệ giảm này đã được khắc phục sang năm 2008 bằng chứng l à đã mang về một khoản doanh thu t ài chính 1.376 tri ệu đồng và tăng 766 triệu đồng so với năm trước. Khoản doanh thu khác cũng đóng một phần không nhỏ bằng giá trị tăng của nó qua các năm, năm 2007 tăng 131,34% so với năm 2006 và năm 2008 vượt mức với tỷ lệ tăng 732,03% so với năm 2007, với số tiền tăng 3.101,34 triệu đồng, điều này đã làm cho doanh thu c ủa Công ty tăng dần qua các năm.
Với tình hình tăng doanh thu như trên là khá tốt đặc biệt là năm 2008 khi th ực hiện cổ phần hóa điều n ày đã chứng minh được rằng hiệu quả kinh doanh khi thay đổi loại hình của Công ty, Công ty đang c ố gắng và định hướng phát triển thị trường nhằm mang về doanh thu tối ưu.
4.1.2. Phân tích cơ c ấu các khoản doanh thu.
Mỗi một khoản doanh thu đều có những y êu cầu khác nhau về chi phí, về thu nhập. Do đó, Công ty cần phải quan sát, đánh giá chính xác từng loại doanh thu đó để kịp thời có những chiến lượt đầu tư cụ thể vào từng loại doanh thu. Để xem xét kỷ hơn ta thông qua b ảng số liệu và đồ thị sau:
Bảng 3: CƠ CẤU DOANH THU QUA 3 NĂM 2006 – 2008 CỦA CÔNG TY
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu
Năm % / Tổng doanh thu 2006 2007 2008 2006 2007 2008 Doanh thu
thuần 37.579 41.230 43.725 97,29 97,55 89,92 Doanh thu tài
chính 864 610 1.376 2,24 1,44 2,83
Doanh thu
khác 183,13 423,66 3.525 0,47 1,01 7,25 Tổng doanh
thu 38.626,13 42.263,66 48.626 100 100 100
80% 60% 40% 97.29 97.55 89.92 20% 0% 2006 2007 2008
Doanh thu thuần Doanh thu tài chính Doanh thu Khác
Hình 3: CƠ CẤU DOANH THU CỦA CÔNG TY TỪ 2006 – 2008
Từ biểu đồ trên ta thấy, khoản mục doanh thu chủ yếu trong tổng doanh thu của Công ty Cổ phần Th ương mại Cần Thơ là doanh thu thu ần, doanh thu hoạt động tài chính và doanh thu khác ch ỉ chiếm một lượng nhỏ điều này thể hiện cơ cấu doanh thu của công ty phụ thuộc chủ yếu v ào doanh thu thuần, con số này cũng tăng dần qua các năm l à một tín hiệu tốt cho hoạt động của Công ty.
Cơ cấu doanh thu qua các năm đều có sự chuyển dịch khác nhau cụ thể v ào năm 2006 doanh thu thu ần chiếm tỷ trọng 97,29% trong tổng doanh thu, trong khi đó doanh thu tài chính ch ỉ chiếm 2,24% v à doanh thu khác chi ếm 0,47% đều này cho ta thấy vào năm này Công ty ch ủ yếu đầu tư cho hoạt động kinh doanh mua bán hàng hóa chưa chú tr ọng vào các khoản doanh thu ngo ài hoạt động kinh doanh, con số này cần được khắc phục hơn. Năm 2007 cơ c ấu vẫn không thay thay đổi lớn so với năm 2006 bằng chứng l à doanh thu thu ần chiếm tỷ trọng cao hơn rất nhiều so với hai khoản mục doanh thu c òn lại, doanh thu thuần 2007 chiếm 97,55% trên tổng doanh thu trong khi đó doanh thu t ài chính chỉ chiếm 1,44% và giảm hơn so với cùng kỳ năm trước, doanh thu khác chiếm 1,01% tr ên tổng doanh thu v à con số này đã được nâng lên so với năm trước tuy nhiên vẫn còn ở mức độ thấp.
Cơ cấu doanh thu của Công ty thay đổi đáng kể nhất l à vào năm 2008 sau khi thực hiện cổ phần hóa tỷ lệ doanh thu thuần l à 89,92% con số này có giảm hơn so
doanh thu là do trong năm 2008 Công ty đ ã mang về những khoản thu nhập từ việc cho thuê tài sản hoạt động v à doanh thu về góp vốn liên doanh tăng cao. Công ty đã gia tăng tỷ lệ doanh thu một cách đáng kể và bắt đầu có sự chuyển dịch theo chiều h ướng tăng trưởng giữa các khoản doanh thu qua các năm.
4.1.3. Phân tích các nhân t ố ảnh hưởng đến doanh thu.
Như đã phân tích ở những phần tr ên ta đã thấy được thực trạng cũng nh ư cơ cấu của doanh thu qua các năm, các thay đổi tăng nhanh hoặc giảm dần của các khoản mục doanh thu, v à để xem xét xem lý do các khoản mục đó tăng hay giảm thế nào và do đâu ta thông qua các s ố liệu từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và ph ụ lục bảng 2 ta có bảng số liệu sao:
Bảng 4: PHÂN TÍCH CÁC NHÂN TỐ ẢNH H ƯỞNG ĐẾN DOANH THU QUA 3 NĂM 2006 – 2008
ĐVT: Triệu đồng
Đối tượng phân tích
Chênh lệch 2007 so với 2006 Chênh lệch 2008 so với 2007
Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Doanh thu 3.637,53 9,41 6.362,34 15,05 Các nhân tố ảnh
hưởng Tuyệt đối Tương đối(%) Tuyệt đối Tương đối(%) Doanh số bán hàng 3.745 9,70 3.546 8,39 Các khoản giảm trừ 94 0,24 1.051 2,48 Thu nhập từ cho thuê tài sản 286,53 0,73 1.615,34 3,81 Thu nhập góp vốn liên doanh (46) (0,12) 1.486 3,52 Thu nhập từ hoạt động tài chính (254) (0,66) 766 1,81 Tổng hợp nhân tố ảnh hưởng 3.637,53 9,41 6.362,34 15,05
- Phân tích năm 2007:
Tình hình doanh thu n ăm 2007 so với năm 2006 là tăng 3.637,53 triệu đồng là do:
+ Doanh số bán hàng năm 2007 so với năm 2006 tăng 3.745 triệu đồng n ên đã làm doanh thu tăng lên 3.745 tri ệu đồng.
+ Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2007 so với 2006 tăng lên 94 tri ệu đồng nên đã làm doanh thu gi ảm xuống 94 triệu đồng
+ Thu nhập từ hoạt động cho thu ê tài sản năm 2007 so với 2006 tăng lên 286,53 triệu đồng nên đã làm doanh thu tăng lên 286,53 tri ệu đồng
+ Thu nhập từ góp vốn cổ phần năm 2007 so với 2006 giảm 46 triệu đồng n ên đã làm cho doanh thu gi ảm đi 46 triệu đồng
+ Phần thu nhập từ hoạt động t ài chính năm 2007 so với 2006 giảm 254 triệu đồng nên đã làm cho doanh thu g iảm đi 254 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố tr ên đã làm cho doanh thu n ăm 2007 so v ới năm 2006 tăng 3.637,53 triệu đồng.
- Phân tích năm 2008:
Tình hình doanh thu n ăm 2008 so với năm 2007 là tăng 6.362,34 triệu đồng là do:
+ Doanh số bán hàng năm 2008 so với năm 2007 tăng 3.546 triệu đồng n ên đã làm doanh thu tăng lên 3.546 tri ệu đồng.
+ Các khoản giảm trừ doanh thu năm 2008 so với 2007 tăng lên 1.051 tri ệu đồng nên đã làm doanh thu gi ảm xuống 1.051 triệu đồng
+ Thu nhập từ hoạt động cho thu ê tài sản tăng lên 1.615,34 triệu đồng nên đã làm doanh thu tăng lên 1.615,34 triệu đồng
+ Thu nhập từ góp vốn cổ phần tăng 1.486 triệu đồng nên đã làm cho doanh thu tăng 1.486 triệu đồng
+ Phần thu nhập từ hoạt động t ài chính tăng 766 triệu đồng nên đã làm cho doanh thu tăng 766 triệu đồng.
Tổng hợp các nhân tố tr ên đã làm cho doanh thu n ăm 2007 so v ới năm 2006 tăng 6.362,34 triệu đồng.
tăng đều qua các năm, tuy nhiên cũng cần chú ý đến những nhân tố l àm giảm doanh thu nó cũng góp phần l àm hao hụt một lượng không nhỏ doanh thu n ên tình trạng các khoản giảm n ày cần được khắc phục h ơn nữa để mang về doanh thu cao nhất cho Công ty.
4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ C ỦA CÔNG TY.4.2.1. Phân tích tình hình t ăng trưởng chi phí. 4.2.1. Phân tích tình hình t ăng trưởng chi phí.
Qua phân tích k ết quả hoạt động kinh doanh của Công ty th ì phụ thuộc rất lớn vào doanh thu tuy nhiên bên c ạnh đó khoản mục chi phí l à nhân tố không thể thiếu và cũng quan trọng không kém chính khoản mục n ày sẽ cho ta biết đ ược kết quả hoạt động tăng tr ưởng theo chiều h ướng tăng hay giảm nh ư thế nào và hiệu quả hoạt động của công ty l à tiết kiệm chi phí hay l à đẩy chi phí tăng cao, ta quan sát qua bảng số liệu và phân tích khoản mục này.
Bảng 5: BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI CẦN THƠ NĂM 2006 – 2008
ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007 so với 2006 2008 so với 2007 Số tiền (%) Số tiền (%) Giá vốn hàng bán 35.647 38.713 41.897 3.066 8,60 3.184 8,2 Chi phí tài chính 1.637 1.151 212 -486 -29,69 -939 -81,6