- Khách hàng của công trình xây dựng điện nước I1: 358,558,726
2.1.3- Hàng tồn kho : bình quân năm 2008 hàng tổn kho của Công ty có giá trị khoảng
7,284,040,732 đồng tăng 67,331,847 đồng so với năm 2007 Tỷ trọng hàng tổn kho trong
năm 2008 năm 2007 là 5%. Lượng hàng tổn kho tăng không đáng kể, nhưng nhìn chung giá trị tổn kho còn lớn do các công trình chưa hoàn thành chưa xuất hoá đơn nhưng vật tư đã được đi vào công trình, khách hàng đã ứng trước tiền. Cho nên Công ty không bị ứng động
GWID Tô, DÀO THỊ THANH VÂN LUẬN VĂN TỐTNGIMO
vốn, vòng tuần hoàn luân chuyển của vốn vẫn quay đều không ảnh hưởng đến việc kinh
doanh của Công ty.
Hàng tổn kho năm 2007 và năm 2008 vẫn còn khá lớn là do ngành nghề của công ty
xây dựng là chính, nên phải cần lượng nguyên vật liệu nay đủ để đáp ứng kịp thời cho những công trình khi nhận đấu thầu về thời gian, mặt khác hàng tổn kho nhiều thì doanh nghiệp không bị phụ thuộc vào các nhà cung cấp, nhưng hàng tổn kho ở đây chủ yếu là sản
phẩm dỡ dang đã đưa vào công trình nhưng chưa hoàn thành, hay đã hoàn thành nhưng chưa nghiệm thu.
2.2- TÀI SẲN DÀI HẠN : Tài sản cố định của công ty cuối năm 2008 tăng so với cuối
năm 2007 tăng 729,116,201 đồng, nghĩa là tăng 41%. Nguyên nhân tăng là do công ty đầu
tư thêm vàoTSCĐ, mở rộng qui mô hoạt động mua sắm thiết bị phục vụ cho công việc thi
công những công trình lớn ngày càng hiện đại nâng sức cạnh tranh với những công ty lớn khác.
Để nhận định rõ về trình độ sử dụng vốn và việc phân phối vốn trong quá trình sắn xuất kinh doanh, thì sự phân tích sự biến động từng khoản mục trong kết cấu tải sản của
công ty là hết sức cần thiết.
Việc đánh giá sự biến động TSCĐ và ĐTDN được mô tả tổng quát theo bầng phân tích sau.
SỐ ĐẦU NĂM |SỐ CUỐI NĂM
TÀI SẢN (31/12/2007) | (231/12/2008) | Chênhlệch
TÀI SẢN DÀI HẠN 6,230,860,613|_ 6,959,976,814 729,116,201
TỔNG TÀI SÁN 14.768,863,045| 16,553952043j 1,785,088,098
TỶ SUẤT ĐẦU TƯ 42% 42%
3. Phân tích kết cấu nguồn vốn.
GVWID: THứ, DÀO THỊ THANH VÂN
CHI TIẾT TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN
LUẬN VĂN TỐT NGHIÊD
` , SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỔI NĂM Chệnh lệch
NGUỒN VỐN (31/12/2007) (31/12/2008)
Số tiên Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
NỢ PHẢI TRẢ I1356,466,671 | 77% 11,400,952,043 69% 44.485.372 2%
'ợ ngắn hạn 11356,466,671 | 77% 9078952043 55% - (2/271.514628 128% 1, Vay và nợ ngắn hạn 4,240,/766,037 | 29% P,122/823,207 13% (2271514628) |-119% — 2 Người mua trả tiền trước<=,209,458,934 49% l6,999.487,979 42% (209,970,955) 12%
3 Chỉ phí phải trả (122,612,300) (150,003,300) 1%) (27391000) |2% choản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác |19,854,000 - — Ì106,644.157 1% | 86,790,157 Sợ, choản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác |19,854,000 - — Ì106,644.157 1% | 86,790,157 Sợ,
Nợ dài hạn - 2,322,000,000 14% P.322,000,000 130%
ay và nợ dài hạn - - 2,322,000,000 0,14% 322000000 lI30%
B. NGUỒN VỐN CHỦ SỞ
U B,412/397/274 3% — l5,153,000,000 31% JL740,602726 08%
ốn chủ sở hữu B,412,397274_ | 23% B,153,000,000 31% |l740602726 08% 'ốn đầu tư của chủ sở hữu 4,500,000.000_ | 3% 500,000,000 3% - -
Lợi nhuận sau thuế chưa phân
i (1,087,602,726) 653,000,000 4% -
TÔNG CỘNG NGUỒN VỐN 14/768.863,945_ | 100% 16,553,952 .043 100% | 8.290.315.189
Qua bảng trên cho thấy nguồn vốn cuối năm 2008 tăng 44,485,372đồng so với cuối
năm 2007, đó là do :
Xét về mặt tỷ trọng thì nợ phải trả chiếm tỷ trọng trong tổng nguồn vốn cuối năm
ðVTft TOẦN VIỆT VĂN
được một khoản vay ngắn hạn này.
Chỉ tiết sự biến động các khoản mục phải trả của Công ty :
2008 cao hơn so cuối năm 2007. Do việc lắp đặt các công trình đến cuối năm còn dở đang
Công ty chưa xuất hoá đơn nên không tạo thành doanh thu trong năm báo cáo tài chính, Khách hàng ứng tiền là do Công ty đã hoàn thành và ra khối lượng của từng hạn mục.
Nguồn vốn vay ngắn hạn trong năm 2008 ít hơn năm 2007, cho thấy Công ty đã chủ
^ Ầ ““ 2 ` # . + ^ ` x ^ ~ ”
động nguồn vốn tự có mình để trang trải các hoạt động của mình trong năm. Công ty đã trả
Phải trả cho người bán : Nguồn vốn chiếm dụng này của Công ty, nói chung có sự
biến động lớn giảm 2,126,942,830 đồng Trong năm 2008 Công ty chiếm dụng vốn của
Đxc 4
GWHD Tlt8, DÀO THƑ THAM VÂN
khách hàng rất ít, mua hàng bằng vốn tự có của mình, chủ động tìm kiếm nguồn hàng mới
không bị ràng buột bởi khách hàng quen.
„UẬN VĂN TỐT NGHIÊD
Người mua trả tiễn trước : trong năm 2008 cũng giảm dẫn giảm so với năm 2007 là 209,970,955 đồng
Được mỉnh hoạ bằng số liệu sau :
c . ` Trình giá XuấtHĐ | Khối lượng | Khách hàn
S1T Tên công trình hợp đồng 2008 hoàn thành ứng tiền Ẻ
1 CTĐẠILỘ ĐỒNG TÂY |9.416.841.331 6,108,420,6661 6.800.000.000I 5.249.046.619 2 |CTXÂY LẤP ĐIỆN NƯỚC |1.720.000.000 900,000,000 900.000.000 900.000.000 2 |CTXÂY LẤP ĐIỆN NƯỚC |1.720.000.000 900,000,000 900.000.000 900.000.000 3_CT ĐÔNG TĂNG LONG |4.553.670.000 941,506,161 | 1.366.101.000 850,441,360 4 CT XD THÀNH NAM 264.794.670 264.794.670 264.794.670
5 CT NHÀ DÂN DỤNG 257.171.0671257.171.067 257.171.067
Tổng cộng 9.588.066.737| 6,099,487,97
Trong năm 2008 Công ty ký hợp đồng với CT ĐẠI LỘ ĐÔNG TÂY 9.4 tỷ khối
lượng hoàn thành của hạn mục này 6.8tỷ nhưng chỉ xuất hoá đơn 1.4tÿ đồng. Như vậy khoản ứng trước của khách hàng tương ứng với khối lượng đã hoàn thành, nhưng vì chưa xuất hoá đơn tài chính nên không được coi là doanh thu trong năm 2008. CT XÂY LẤP ĐIỆN
NƯỚC khối lượng của hạn mục hoàn thành 900triệu đồng, Công ty đã nhận được khoản tiền
này. Theo sự thỏa thuận của Công ty với khách hàng là công trình hoàn thành nghiệm thu,
bàn giao mới xuất hoá đơn tài chính, nên xuất hiện tình trạng số tiền khách ứng trước lớn
như vậy.
Vào thời điểm gần kết thúc năm Công ty đã ký hợp đồng với CT ĐÔNG TĂNG
LONG ứng 30% trị giá hợp đồng tiền để mua vật liệu xây dựng.
CT XD THÀNH NAM, CT NHÀ DÂN DỤNG hai CT này đã hoàn thành trong năm
và đã xuất hoá đơn.
Nguồn vốn chủ sở hữu : NVCSH của Công ty năm 2008 so với 2007 không thay đổi
GVWHD: Tớ, DÀO THỊ THANH VÂN MUẬN VĂN TỐT NGHIÊD
Nguồn vốn kinh doanh ban đầu của Công ty qua hai năm không gì thay đổi vẫn là 4,5tỷ đồng.
Lợi nhuận chưa phân phối của Công ty ngày càng tăng nguyên nhân : lúc mới thành
lập Công ty phải mua sắm trang thiết bị phục cho công trình, chưa có kinh nghiệm trên thương trường, Công ty ít người chưa biết đến nên dẫn đến nguyên nhân lỗ trong năm 2007,
các năm sau Công ty đã tìm kiếm khách hàng bằt đầu kinh doanh có lợi nhuận trong năm
2008. Khi mới thành lập Công ty chuyên san lấp và gia công lại cho các nhà thâu, Sang
năm 2007 bằt đầu chuyển sang đấu thấu thi công các công trình lớn cho đến nay. 4. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sẳn và nguồn vốn.
Thông qua việc phân tích này nhằm đánh giá khái quát tình hình tài chính của công
ty, tình hình huy động, phân bổ và sử dụng vốn.