Về cơ bản các chỉ tiêu trên Báo cáo tài chính và phương pháp lập tương tự như các công ty con. Chỉ khác ở chỗ, số liệu bao gồm cả văn phòng của Tổng công ty và các đơn vị trực thuộc. Cụ thể căn cứ để lập của từng mẫu biểu như sau:
Bảng cân đối kế toán: Trên cơ sở bảng cân đối phát sinh các tài khoản của các đơn vị trực thuộc gửi về cùng số liệu của văn phòng Tổng công ty, bộ phận kế toán tổng hợp sẽ tiến hành kiểm tra, đối chiếu số liệu và nhập dữ liệu vào chương trình phần mềm để có được bảng cân đối phát sinh tổng hợp. Căn cứ vào bảng cân đối phát sinh tổng hợp này, kế toán tiến hành lập Bảng cân đối kế toán dựa trên số dư của từng tài khoản, từ tài khoản loại 1 đến tài khoản loại 4.
Có thể khái quát quá trình lập bảng cân đối kế toán của Văn phòng Tổng công ty và các đơn vị phụ thuộc theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 01 : Quá trình lập bảng cân đối kế toán của Văn phòng Tổng công ty và các đơn vị phụ thuộc
Kế toán tổng hợp kiểm tra, đối chiếu số liệu và nhập vào phần mềm Bảng cân đối phát sinh tổng hợp
Thu thập số liệu để ghi vào các chỉ tiêu bên “Tài sản” và bên “Nguồn vốn”, các chỉ tiêu ngoài BKĐKT
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: được lập trên cơ sở số liệu của Bảng cân đối phát sinh tổng hợp nhưng căn cứ vào tổng số phát sinh của các tài khoản từ loại 5 đến loại 9
Sơ đồ 02: Quy trình lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Văn phòng Tổng công ty và các đơn vị phụ thuộc
Căn cứ vào Bảng cân đối phát sinh tổng hợp Kiểm tra đối chiếu số liệu của BCKQKD năm trước Lấy số liệu của các chỉ tiêu tương ứng vào cột “Năm trước”
Thu thập số liệu từ tài khoản loại 5 đến loại 9 để ghi vào cột “Năm nay” Báo cáo kết quả kinh doanh
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: được lập căn cứ vào sổ tổng hợp chữ T của tài khoản 111 – Tiền mặt và tài khoản 112 – Tiền gửi ngân hàng đối ứng với từng tài khoản liên quan đến tiền của văn phòng Tổng công ty và của từng đơn vị trực thuộc gửi về.
Dựa vào từng tài khoản đối ứng của tài khoản tiền mặt và tiền gửi ngân hàng để phân loại các chỉ tiêu tương ứng trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo 03 loại hoạt động.
Sơ đồ 03: Quy trình lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Văn phòng Tổng công ty và các đơn vị phụ thuộc
Tổng hợp, kiểm tra đối chiếu số liệu của các đơn vị thành viên (sổ kế toán chi tiết, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng)
Thu thập và tính toán số liệu để ghi vào phần I – LCTT từ hoạt động kinh doanh Thu thập và tính toán số liệu để ghi vào phần II – LCTT từ hoạt động đầu tư Thu thập và tính toán số liệu để ghi vào phần III – LCTT từ hoạt động tài chính