Bộ tài chớnh cần chỉ đạo cỏc doanh nghiệp sử dụng thống nhất một hệ thống chuẩn mực kiểm toỏn chung, thực hiện kiểm toỏn bắt buộc đối với tất cả cỏc doanh nghiệp. Hiện nay cụng tỏc quản lý Nhà nước về phỏp lệnh kế
toỏn thống kờ đối với cỏc doanh nghiệp chưa được chỳ ý đỳng mức, nhất là đối với cỏc doanh nghiệp phi nhà nước. Trong khi cụng ty kiểm toỏn nhà nước cũn rất non trẻ, đội ngũ cỏn bộ cũn thiếu kinh nghiệm. Vỡ vậy, Bộ tài chớnh cần ban hành những quy định bắt buộc mọi doanh nghiệp phải ỏp dụng thống nhất và đồng bộ một chế độ kế toỏn thống nhất và bắt buộc cỏc doanh nghiệp phải tiến hành kiểm toỏn và cụng khai quyết toỏn của doanh nghiệp mỡnh. Đồng thời cũng phải cú những quy định rừ những biện phỏp xử lý nghiờm minh trong trường hợp doanh nghiệp cung cấp thụng tin giả. Cú như vậy cỏc cỏn bộ tớn dụng mới cú được thụng tin trung thực, cần thiết cho việc đỏnh giỏ, phũng ngừa rủi ro do thiếu thụng tin trong quỏ trỡnh giải ngõn vốn cho doanh nghiệp. Qua đú, nõng cao hiệu quả của cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của ngõn hàng.
Bộ tài chớnh cựng phối hợp với cỏc bộ ngành khỏc để xõy dựng một chỉ tiờu trung bỡnh ngành thật hiệu quả để cỏc ngõn hàng thương mại sử dụng làm căn cứ trong việc đỏnh giỏ năng lực tài chớnh của khỏch hàng vay vốn. Nếu mỗi chi nhỏnh, mỗi ngõn hàng xõy dựng một hệ thống chỉ tiờu trung bỡnh ngành thỡ sẽ khụng đầy đủ, thiếu sự chớnh xỏc do đú việc xõy dựng một hệ thống cỏc chỉ tiờu trung bỡnh ngành cho toàn bộ hệ thống ngõn hàng Việt Nam ỏp dụng là cần thiết.
KẾT LUẬN
Ngày nay, cỏc ngõn hàng thương mại đi kốm với việc phỏt triển và mở rộng mạng lưới hoạt động là việc mở rộng nhu cầu cho vay nhằm mục đớch cú được lợi nhuận nhiều hơn và hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất cú thể. Vỡ thế trước khi đưa ra quyết định cho vay, cỏc ngõn hàng thường thận trọng trong cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng vay vốn. Dựa trờn cơ sở tỡm hiểu thực tế tại ngõn hàng TMCP Sài Gũn - Chi nhỏnh Hà Nội cựng với việc kế thừa những nghiờn cứu cú trước, nội dung khúa luận đó tập trung giải quyết được những vấn đề sau:
Thứ nhất: Khúa luận đó nờu được cơ sở lý luận về cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay tại cỏc ngõn hàng thương mại núi chung: về phương phỏp, nội dung, cỏc nhõn tố ảnh hưởng đến cụng tỏc này.
Thứ hai: Khúa luận đó phõn tớch thực trạng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay tại ngõn hàng TMCP Sài Gũn - Chi nhỏnh Hà Nội, từ đú chỉ ra những thành cụng, những tồn tại để làm cơ sở cho việc đưa ra những giải phỏp thực tiễn.
Thứ ba: Khúa luận nờu rừ quan điểm về mục tiờu phỏt triển hoạt động tớn dụng của ngõn hàng TMCP Sài Gũn - Chi nhỏnh Hà Nội, đồng thời cũng đó đề xuất một số giải phỏp hoàn thiện cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay và cỏc kiến nghị đối với ngõn hàng TMCP Sài Gũn, với Ngõn hàng Nhà Nước và Bộ Tài Chớnh.
Do tài liệu thu thập và sự hiểu biết cũn hạn chế, nờn khúa luận khụng thể trỏnh khỏi những thiếu sút. Vỡ vậy, em rất mong nhận được sự gúp ý và chỉ bảo của thầy cụ và cỏc bạn.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Luật cỏc tổ chức tớn dụng của nước cộng hũa xó hội chủ nghĩa Việt Nam.
2. Peter S. Rose, Quản trị ngõn hàng thương mại (Commercial bank management), NXB. Tài Chớnh, 2004.
3. PGS. TS Nguyễn Văn Cụng, Chuyờn khảo về bỏo cỏo tài chớnh và lập, đọc, kiểm tra, phõn tớch Bỏo cỏo tài chớnh, NXB Tài Chớnh, 2005.
4. Quy trỡnh chấm điểm tớn dụng và xếp hạng khỏch hàng doanh nghiệp, quyết định số 27/ QĐ – SCB – TGĐ.08 Ngày 23/01/2008 của Tổng giỏm đốc NH TMCP Sài Gũn.
5. Quy trỡnh tớn dụng ngắn hạn, quyết định số 49/QĐ – SCB – TGĐ.06 Ngày 17/06/06 của Tổng giỏm đốc NH TMCP Sài Gũn.
6. ThS. Đinh Thế Hiển, Quản trị tài chớnh cụng ty lý thuyết và ứng dụng, NXB. Thống Kờ, 2007
7. TS Phan Thị Thu Hà, Giỏo trỡnh Ngõn hàng thương mại, NXB. Thống Kờ, 2004.
8. TS. Nguyễn Đăng Nam, PGS – TS. Nguyễn Đỡnh Kiệm, Quản trị tài chớnh doanh nghiệp, NXB. Tài chớnh, 2001.
9. TS. Nguyễn Minh Kiều, Tớn dụng và thẩm định tớn dụng ngõn hàng, NXB. Tài chớnh, 2007.
NHẬN XẫT CỦA GIÁO VIấN HƯỚNG DẪN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
NHẬN XẫT CỦA GIÁO VIấN PHẢN BIỆN ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
Trang
Hỡnh 1.1: Khuụn khổ phõn tớch tài chớnh dựa vào mục đớch………11 Hỡnh 1.2: Khuụn khổ phõn tớch tài chớnh dựa vào loại phõn tớch……….12 Hỡnh 1.3: Phõn tớch mụ hỡnh Dupont………14 Bảng 1.4: Bảng kờ nguồn vốn và sử dụng vốn……….23 Bảng 2.1: Tỡnh hỡnh huy động vốn của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn
– Chi nhỏnh Hà Nội………..38 Bảng 2.2: Tổng dư nợ qua cỏc năm tại Ngõn hàng TMCP Sài Gũn
– Chi nhỏnh Hà Nội……….…..………..39 Bảng 2.3: Kết quả tài chớnh tại Ngõn hàng TMCP Sài Gũn
– Chi nhỏnh Hà Nội………..………....42 Bảng 2.4: Bảng cõn đối kế toỏn cụng ty Yờn Hựng………..48 Bảng 2.5: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh cụng ty Yờn Hựng……...51 Bảng 2.6: Cỏc hạng xếp loại khỏch hàng doanh nghiệp………...56 Bảng 2.7: Chất lượng nợ cho vay tại Ngõn hàng TMCP Sài Gũn
– Chi nhỏnh Hà Nội………..………...60 Bảng 3.1: Cỏc chỉ tiờu kế hoạch năm 2008………...66
MỤC LỤC
Trang
DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU
LỜI MỞ ĐẦU...1
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...3
1.1. Khỏi quỏt về hoạt động cho vay của cỏc NHTM...3
1.1.1. Khỏi niệm và phõn loại cho vay...3
1.1.2. Đặc điểm của hoạt động cho vay ...4
1.2. Phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của NHTM...7
1.2.1. Khỏi niệm và mục đớch phõn tớch tài chớnh khỏch hàng ...7
1.2.2. Thụng tin được sử dụng trong phõn tớch tài chớnh khỏch hàng...7
1.2.3. Cỏc phương phỏp sử dụng để phõn tớch tài chớnh khỏch hàng...11
1.2.4. Quy trỡnh phõn tớch tài chớnh khỏch hàng...16
1.2.5. Nội dung phõn tớch tài chớnh khỏch hàng ...17
1.2.5.1. Thẩm định mức độ tin cậy của bỏo cỏo tài chớnh ...18
1.2.5.2. Phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh...20
1.2.5.3. Phõn tớch cỏc tỷ số tài chớnh ...27
1.2.6 . Nhõn tố ảnh hưởng đến cụng tỏc phõn tớch tài chớnh...33
1.2.6.1. Nhõn tố từ phớa ngõn hàng...33
1.2.6.2. Nhõn tố từ phớa khỏch hàng...35
1.2.6.3. Nhõn tố khỏch quan khỏc...36
CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GềN – CHI NHÁNH HÀ NỘI...36
2.1. Giới thiệu chung về ngõn hàng...36
2.1.1. Lịch sử hỡnh thành...36
2.1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội...37
2.2 Thực trạng cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội...44
2.2.1. Khỏi quỏt về cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội...44
2.2.2. Nội dung phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội...45
2.2.3.Đỏnh giỏ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng trong hoạt động cho vay của Ngõn hàng TMCP Sài Gũn – Chi nhỏnh Hà Nội...58
2.2.3.1. Những thành tựu đạt được...58
2.2.3.2.Những hạn chế và nguyờn nhõn...61
CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG TMCP SÀI GềN – CHI NHÁNH HÀ NỘI...65
3.1. Mục tiờu phỏt triển...65
3.2 Một số giải phỏp ...67
3.2.1 Nõng cao chất lượng nguồn nhõn lực...67
3.2.2 Nõng cao chất lượng thụng tin phục vụ cho cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng...70
3.2.3.Hoàn thiện phương phỏp và nội dung phõn tớch...71
3.2.4. Nõng cao trỡnh độ cụng nghệ phục vụ cụng tỏc phõn tớch tài chớnh khỏch hàng. ...74
3.2.5. Giải phỏp khỏc...75
3.3 Một số kiến nghị...76
3.3.1 Kiến nghị với Ngõn hàng TMCP Sài Gũn...76
3.3.2. Kiến nghị với NHNN...77
3.3.3. Kiến nghị với Bộ Tài Chớnh...78
KẾT LUẬN...80