II. Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Xí nghiệp xây lắp điện
7. Phải trả, phải nộp khác 1133 1033 1142
Tổng 84140 90452 63622 86006
Biểu 6 cho biết lợng vốn huy động từ vay ngắn hạn Ngân hàng chỉ chiếm một tỉ lệ rất nhỏ bé trong nguồn vốn vay. Nếu chỉ nhìn vào nguồn này thì sẽ dẫn đến một trong hai nhận định hoặc là Xí nghiệp thừa vốn lu động nên không cần vay hoặc là Xí nghiệp không vay đợc của Ngân hàng.
b. Tín dụng thơng mại
Tín dụng thơng mại bao gồm hai mục là phải trả cho ngời cung ứng và ngời mua trả trớc.
Biểu 5: Nguồn vốn tín dụng thơng mại.
Đơn vị: Triệu đồng
Chi tiêu Lợng1998% Lợng1999% Lợng2000% Lợng2001% 1. Phải trả cho ngời cung ứng 27.838 35,86 23.557 27,73 24.336 42,91 31.480 41,53
2. Ngời mua trả trớc 49.802 64,14 61.387 72,27 32.383 57,09 44.326 58,47
Tổng 77.640 100 84.944 100 56.719 100 75.806 100
Biểu 6: Tỉ trọng cuả TDTM trong nguồn vốn vay.
Đơn vị: Triệu đồng Năm TDTM Vốn vay Tỉ lệ TDTM/VV (%) 1998 77.640 84.140 92,275 1999 84.944 90.452 93,911 2000 56.719 63.622 89,150 2001 75.806 86.007 88,139
Là một doanh nghiệp Nhà nớc, hoạt động trong lĩnh vực xây lắp, Xí nghiệp vẫn luôn đợc đánh giá là thanh toán nhanh và có uy tín. Tuy nhiên, tình trạng mua bán chịu vẫn là một tất yếu trong tình hình kinh doanh hiện nay. Với đặc điểm kinh doanh của mình và trớc những đòi hỏi về vốn kinh doanh vì khách hàng cũng nợ của Xí nghiệp quá nhiều, nên để đảm bảo hiệu quả, Xí nghiệp đã phải nợ nhà cung cấp hoặc chiếm dụng vốn của ngời mua trả trớc, để tài trợ cho việc thi công xây lắp các công trình. Theo nh trên, ta nhận thấy rất rõ là, tỉ trọng của TDTM trong vốn vay nói riêng và tổng nguồn vốn nói chung là rất cao, từ đó rút ra nhận xét rằng Xí nghiệp hoạt động chủ yếu bằng nguồn vốn này. Tuy rằng, việc Xí nghiệp chiếm dụng đợc nhiều vốn của khách hàng nh vậy chứng tỏ quan hệ giữa Xí nghiệp và khách hàng là rất tốt và Xí nghiệp làm ăn có hiệu quả, nhng cũng đồng thời, việc đi chiếm dụng vốn quá nhiều nh thế, sẽ gây ra không ít khó khăn trong hoật động của Xí nghiệp và đặc biệt, sẽ gây ảnh hởng nghiêm trọng đến khả năng thanh toán của Xí nghiệp.
c. Nguồn khác.
Đợc thể hiện bằng các nguồn vốn vay còn lại nh: thuế và các khoản phải nộp ngân sách Nhà nớc, phải trả công nhân viên, phải trả nội bộ, phải trả phải nộp khác
Trong cơ cấu nguồn vốn vay, nợ phải trả công nhân viên chỉ chiếm một tỉ lệ nhỏ. Nhng thực ra, phần nợ lơng này, đôi khi cũng không phải là do Xí nghiệp trì hoãn, mà do đặc điểm sản xuất của Xí nghiệp, bên cạnh đó là việc thực hiện chế độ tiền lơng theo sản phẩm với công nhân sản xuất trực tiếp và chế độ tiền lơng theo ngày giờ làm việc với nhân viên, cán bộ các phòng ban. Nhng đặc điểm của sản phẩm xây dựng lại đòi hỏi thi công trong một thời gian dài, do đó quyết toán lơng thờng thực hiện theo quý, và để đảm bảo đời sống vật chất cho ngời lao động thì Xí nghiệp tiến hành tạm ứng hai lần trong tháng. Nếu xem xét phần tạm ứng này với phần nợ lơng công nhân viên, ta thấy thực tế thì công nhân viên còn nợ lại Xí nghiệp vì phần tạm ứng quá lớn. Tuy nhiên, tạm ứng lại nằm trong tài sản, còn phải trả công nhân viên thì nằm trong nguồn vốn và Xí nghiệp vẫn đợc sử dụng khoản này nh một nguồn tài trợ cho hoạt động kinh doanh, với thời gian theo quy định của cấp quản lí.
Về nợ ngân sách Nhà nớc, theo quy định, Xí nghiệp phải tiến hành tính toán và nộp các khoản thuế vào đầu các quý. Tuy nhiên, trong giới hạn đợc phép, Xí nghiệp vẫn có quyền sử dụng khoản này vào kinh doanh.
Biểu 7: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc.
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 1998 1999 2000 2001 1. Số còn phải nộp kỳ trớc 215 3.290 2.229 1.737 2. Số phải nộp kỳ này 3.535 401 2.188 2.711 3. Số đã nộp trong kỳ 460 1.462 2.680 2.755 4. Số còn phải nộp đến cuối kỳ 3.290 2.229 1.737 1.695 5. Tỷ lệ nợ đọng (1+42 ) 87,73% 60,39 39,33% 38,11%
Tỷ lệ nợ đọng thuế của Xí nghiệp là cao, tuy nhiên, việc nợ cao nhng không ảnh hởng đến cấp quản lý và tác động tốt đến hoạt động của Xí nghiệp thì đây cũng không phải là vấn đề đáng lu tâm, mà hơn thế nữa, Xí nghiệp có thể tích cực hơn nữa trong việc chiếm dụng khoản này để tăng vốn kinh doanh, bù đắp cho phần
VAT đợc khấu trừ nhng cha đợc hoàn trả. VAT là luật thuế đợc áp dụng từ năm 1999, nó có những tác động rất tích cực vì nó chỉ tính trên phần giá trị gia tăng và Xí nghiệp nghiệp áp dụng tính VAT theo phơng pháp gián tiếp, nên bên cạnh phần phải nộp cho nhà nớc thì cũng đợc Nhà nớc hoàn trả lại phần VAT đầu vào, đầu ra đợc khấu trừ. Tuy vậy, phần VAT đợc khấu trừ hoàn trả này đợc xét duyệt quyết toán, gây ảnh hởng không tốt đến tình hình vốn lu động.
Biểu 8: Thuế VAT
Đơn vị: Triệu đồng
Chỉ tiêu 2000 20001
1. VAT phải nộp 3.716 1.530
2. VAT còn đợc khấu trừ đầu kỳ 550 585