III. ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOAN HỞ CÔNG TY DỤNG CỤ CẮT VÀ ĐO LƯỜNG CƠ KHÍ GIAI ĐOẠN 1997 ĐẾN NĂM 2001.
00 -149,311 10 Lợi nhận hoạt động bất
1.4. Chỉ tiêu chi phí.
Thực trạng chi phí của Công ty được thể hiện:
Bảng 13 : Tình hình chi phí của Công ty năm 1997 - 2001
Năm Tổng chi phí
Mức thay đổi
Chênh lệch Tỷ lệ % đạt được so với năm trước
1997 15.301,8
1998 15.741,2 440,4 102,88%
1999 10.492,1 -5.250,1 66,65%
2001 14.595,8 4.103,7 139,11%
Nhìn vào bảng trên ta thấy chi tiêu tổng chi phí của Công ty thay đổi khá thất thường. Năm 1998 tổng chi phí của Công ty chỉ còn là 10.492,1 triệu đồng nghĩa là đã giảm 5250,1 triệu đồng so với năm 1998 (giảm 33,35%). Nhưng đến năm 2001 thì tổng chi phí của Công ty lại tăng lên 14.595,8 triệu đồng, lớn hơn năm 1999 4103,7 triệu đồng (hay là tăng 39,11%).
Sự thay đổi của chi tiêu tổng chi phí chủ yếu là do sự thay đổi chi phí nguyên vật liệu và chi phí nhân công.
* Chi phí nguyên liệu biến động qua các năm:
Năm 1997 : chi phí nguyên vật liệu là 11.493,223 triệu đồng Năm 1998 : chi phí nguyên vật liệu là 11.827,112 triệu đồng Năm 1999 : chi phí nguyên vật liệu là 7.867,116 triệu đồng. Năm 2001 : chi phí nguyên vật liệu là 110.967,288 triệu đồng.
Năm 1998 chi phí nguyên vật liệu nhiều hơn năm 1997 là : 11.827,112 - 11.449,223 = 377,884 triệu đồng. Điều này giải thích tại sao tổng chi phí năm 1998 lớn hơn 1997 : 440,4 triệu đồng.
Năm 1999 chi phí nguyên vật liệu tiết kiệm so với năm 1998 là : 7.867,116 - 11.827,112 = 1959,996 triệu đồng. Đây là nguyên nhân chính làm tổng chi phí năm 1999 ít hơn năm 1998 là 5250,1 triệu đồng.
Tương tự như trên, năm 2001 chi phí nguyên vật liệu tăng ; 10.967,288 - 7.867,116 = 3100,172 so với năm 1999 khiến tổng chi phí năm 2001 cao hơn tổng chi phí năm 1999.
* Chi phí về nhân công cũng có nhiều biến động. Chi phí về nhân công thay đổi được thể hiện quâ quỹ tiền lương của Công ty.
Hiện nay quỹ tiền lương của Công ty được hình thành trên cơ sở tổng giá trị sản lượng và tổng quỹ tiền lương của Công ty.
Hiện nay quỹ tiền lương của Công ty được hình thành trên cơ sở tổng giá trị sản lượng và tổng quỹ lương kế hoạch do cấp trên duyệt (thông thường bằng 15% tổng giá trị sản lượng) Việc thực hiện quỹ tiền lương phụ thuộc nhiều vào giá cả thị trường, khả năng ký kết, giành các hợp đồng của Công ty.
Tổng quỹ lương : 3737.367 triệu đồng Thu nhập bình quân ; 682,99 nghìn đồng Năm 1998 :
Tổng quỹ lương : 4033,656 triệu đồng Thu nhập bình quân : 726,002 nghìn đồng
Tổng quỹ lương năm 1998 tăng hơn so với năm 1997 là : 4033,656 - 3737,367 = 296,289 triệu đồng.
Năm 1999 :
Tổng quỹ lương : 3601,920 triệu đồng Thu nhập bình quân : 670,021 nghìn đồng
Tổng quỹ lương năm 1999 tăng hơn so với năm 1998 là : 3601,920 - 4033,656 = -431,736 triệu đồng.
Năm 2001 :
Tổng quỹ lương : 3835,944 triệu đồng Thu nhập bình quân : 774,005 nghìn đồng.