II- Phân tích thực trạng xây dựng kế hoạch của công ty xây lắp vật t vận tải Sông Đà
2- Phân tích môi trờng kinh doanh:
Trên thực tế, ở công ty Sông Đà 12 không có văn bản cụ thể về phân tích môi tr- ờng kinh doanh. Song trong quá trình soạn thảo kế hoạch vô hình chung các yếu tố phân tích môi trờng kinh doanh đã nằm ở các văn bản khác nhau. Thông thờng ở công ty th- ờng phân tích các yếu tố sau về môi trờng kinh doanh:
- Môi trờng nền kinh tế
+ Công ty đã tham khảo các chỉ tiêu kinh tế chung của nhà nớc nh: - GDP hàng năm
- Sản xuất công nghiệp / sản xuất nông nghiệp - Tỷ lệ đầu t toàn xã hội
- Xuất khẩu - Dân số
+ Công ty cũng nhận thức đợc xu hớng thay đổi cơ cấu kinh tế của đất nớc.
- Có sự thay đổi lớn về cơ cấu ngành nghề trong tỷ lệ dân c. Tỷ lệ dân c tham gia vào các hoạt động công nghiệp và thơng mại tăng lên, tỷ lệ dân c vào sản xuất nông nghiệp giảm đi. Nhu cầu về đầu t vào xây dựng cơ sở hạ tầng từ đó tăng lên.
- Quá trình đô thị hoá diễn ra ngày càng mạnh đòi hỏi phải nâng cấp cơ sở hạ tầng.
- Sự ra đời của hàng loạt khu chế xuất, khu công nghiệp, dịch vụ du lịch.
- Công ty cũng tập trung sự quan tâm tới các yếu tố chính trị , luật pháp nh xu h- ớng xây dựng các tập đoàn mạnh trong nớc, sự ra đời của các luật mới nh: luật thuế thu nhập doanh nghiệp, luật thuế giá trị gia tăng...
- Môi trờng ngành: Trong môi trờng ngành kinh tế công ty hầu nh không phân tích đến yếu tố đợc công ty quan tâm nhất chính là phân tích nội bộ công ty:
- Trong nội bộ công ty , đã tiến hành 2 vấn đề sau:
+ Năng lực máy móc thiết bị, công ty đã có trang thiết bị máy móc hiện đại, ph- ơng tiện xe máy thi công có thể bảo đảm xây dựng những công trình lớn,
kỹ thuật phức tạp.
- Đội ngũ cán bộ công nhân viên
Gồm có 2666 ngời, trong đó có 42 cán bộ lãnh đạo quản lý, 309 cán bộ KHKT, công nhân kỹ thuật là 2315 ngời trong đó: thợ bậc 1 là 347 ngời, thợ bậc 2: 528 ngời, bậc 3: 736 ngời bậc 4: 583 ngời, bậc 5: là 117 ngời, trên bậc 5 là 4 ngời. Cán bộ công nhân viên có 172 ngời có trình độ đại học, chiếm 6,5% tổng số CBCNV của công ty .
+ Doanh thu
Chỉ tiêu này trớc đây công ty thờng tính dựa trên tốc độ tăng trởng dự kiến do Tổng công ty đa xuống doanh thu năm KH = doanh thu năm báo cáo x tốc độ tăng trởng dự kiến.
VD: Năm 2000 tốc độ tăng trởng dự kiến là 30% (130%) DT 2000 = DT 1999 x 130% = 218.178 x 130% = 289 935
Cách làm này sai lầm ở chỗ nếu dự báo tốc độ tăng trởng của Tổng công ty sai thì chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ cũng sẽ bị sai và cha tính đến khả năng thực tế của công ty cũng nh nhu càu của thị trờng.
Hiện nay, căn cứ chính để công ty xây dựng chỉ tiêu doanh thu tiêu thụ là các hợp đồng đã ký kết trong năm báo cáo và sẽ đợc thực hiện và hoàn thành trong năm kế hoạch, tình hình nhu cầu thị trờng, khả năng của công ty và kế hoạch giá trị sản xuất công nghiệp.
+ Thuế giá trị gia tăng: thuế suất 5%
VAT = (Tổng doanh thu - các chi phí tạm tính 1 x 5% trong đó các chi phí tạm tính đợc ớc lợng căn cứ vào số liệu của năm trớc.
VD: VAT 2001 = (380.000-50.000) x 5% = 16500 (triệu đồng) + Thuế thu sử dụng vốn nhà nớc
Thuế vốn = vốn ngân sách x thuế suất Thuế suất là 18% - 19%
Thuế vốn = 13136 x 18% = 730 (triệu đồng) - Lợi nhuận: Chỉ tiêu này đợc tính
Lợi nhuận: Doanh thu - giá thành toàn bộ - Thuế thu nhập doanh nghiệp:
Thuế đóng = lợi nhuận x thuế suất Thuế suất thờng là 3% = 4%
Biều số 3
Danh mục ĐVT Năm 1996 1997 1998 1999 2000
1 2 3 4 5 6
Tổng số doanh nghiệp Đơn vị 10
Số DNSXKD 10 Số DN lãi 8 Số DN hoà vốn Số DN lỗ 2 Vốn kinh doanh 33529 33548 56556 48918 100.372 Vốn ngân sách 106đ 26.570 26.372 23.207 20.324 16.736 Vốn tự bổ sung " 4.876 4.410 5.911 4918 5.821 Vốn vay " 2083 2766 27438 23.676 77815
Kết quả kinh doanh
Doanh thu " 186.835 225.645 270.131 218.178 289.935
Lợi nhuận trớc TAX " 89 436 523 870 1065
Tổng mức nộp NS " 3.513 3.202 3.808 6.978 15.170 Thuế VAT " 1829 2664 3389 6027 13.814 Thuế thu nhập DN " 300 Thuế XNK " 692 211 27 299 60 Thu sử dụng vốn " 992 327 392 652 765 Tổng nợ phải thu 11725 28.456 42.450 59.742 70.841 Trong đó: Nợ khó đòi " 56 350 112 1.075 Giá trị TSCĐ
Theo nguyên giá 313/12 " 93.676 96.641 106.863 106.222 115.829
GTTSCĐ hao mòn " 39.001 51.017 60.630 65.655 90.782
Giá trị còn lại " 54.675 45.624 46.233 40.567 25.047
Kế hoạch SXKD: đây là kế hoạch hết sức quan trọng kế hoạch này bao gồm các chỉ tiêu
- Giá trị sản xuất công nghiệp: chỉ tiêu giá trị sản xuất công nghiệp đợc công ty xây dựng thông qua các hợp đồng đã đợc ký kết hoặc có thể đợc ký kết trong năm báo cáo và sẽ đợc thực hiện trong năm kế hoạch và cộng một phần dự báo nhu cầu trong năm tới do công ty tự tìm hiểu thị trờng. Sau đó đa vào bảng giá trị sản xuất kinh doanh (nh mẫu dới đây) rồi tổng hợp lại đa vào kế hoạch chung của công ty .
Ngoài giá trị sản xuất công nghiệp, trong giá trị sản xuất kinh doanh của công ty còn có giá trị xây lắp, giá trị sản xuất khác và giá trị kinh doanh VTTB. Các chỉ tiêu này đợc đa vào kế hoạch khi công ty có hợp đồng ký kết và sẽ đợc thực hiện trong năm kế hoạch hoặc sẽ đợc đa vào kế hoạch điều chỉnh nếu trong 10 tháng đầu năm kế hoạch có phát sinh.
Khách hàng nh: khả năng ép giá, khả năng chiếm dụng vốn. Đồng thời công ty cũng xác định cho mình đợc các đối thủ cạnh tranh nh: công ty xây dựng Hà Nội, Bạch Đằng, Lùng Lô và một số nhà cung cấp xi măng lò đứng ở Ninh Bình, Nam Định.