1. Thay thế thiết bị công nghệ mới: 30.000.000 2. Mua sắm máy móc thiết bị: 25.000.000
3. Đào tạo nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên trong DN : 20.000.000 4. Bổ sung Vốn lu động: 70.000.000
5. Liên doanh một Doanh nghiệp khác: 60.000.000 6. Bù đắp khoản thiệt hại do hoả hoạn: 32.000.000
7. Trích nộp quỹ đầu t phát triển tổng công ty: 3% ... 8. Trích nộp quỹ dự phòng tài chính tổng công ty : 3%... 9. Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội: 35.000.000
10.Trích quỹ phúc lợi bổ sung vốn cho xây dựng: 50.000.000
11.Thởng cho cán bộ công nhân viên trong Doanh nghiệp : 70.000.000
Yêu cầu:
Căn cứ vào tài liệu trên, hãy lập dự toán trích và lập các quỹ chuyên dùng của Doanh nghiệp ?
Bài 2:
Tài liệu một Doanh nghiệp Y trong năm N nh sau: (Đơn vị: Đồng)
I. Số d đầu năm N:
1. Quỹ đầu t phát triển : 68.000.000 2. Quỹ dự phòng tài chính: 72.000.000
3. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 32.000.000 4. Quỹ khen thởng: 19.500.000
5. Quỹ phúc lợi: 23.000.000
II. Số thu trong năm N:
1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 75.000.000 2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 66.000.000 3. Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng: 32.000.000
4. Tổng số lợi nhuận trớc thuế:... 5. Nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp : 32%... 6. Lợi nhuận sau thuế:... 7. Trả tiền phạt vi phạm nộp thuế chậm: 640.00
8. Bù lỗ năm trớc: 17.000.000
9. Nộp tiền thu sử dụng vốn NSNN: 35.000.000
10.Lợi nhuận còn lại:... 11. Trích các quỹ:
- Quỹ đầu t phát triển : 50%... - Quỹ dự phòng tài chính: 10%... - Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc:5%... - Quỹ khen thởng: 20%... - Quỹ phúc lợi: 15%...
III. Số chi trong năm N:
1. Mua sắm máy móc thiết bị: 22.000.000 2. Đổi mới dây truyền công nghệ: 12.000.000
3. Nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong DN : 15.000.000 4. Bổ sung Vốn lu động: 35.000.000
5. Bù đắp khoản thiệt hại do hoả hoạn: 30.000.000
6. Trích nộp quỹ đầu t phát triển tổng công ty: 3% ... 7. Trích nộp quỹ dự phòng tài chính tổng công ty : 4%... 8. Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội: 13.000.000
9. Trích quỹ phúc lợi bổ sung vốn cho xây dựng: 12.000.000
10. Thởng cho cán bộ công nhân viên trong Doanh nghiệp : 23.000.000 11.Thởng cho phân xởng A có sự cải tiến kỹ thuật hiệu quả cao:5.000.000
Yêu cầu:
Căn cứ vào tài liệu trên, hãy lập dự toán Trích và lập các quỹ chuyên dùng của Doanh nghiệp ?
Bài 3:
Tài liệu một Doanh nghiệp Z trong năm N nh sau: ( Đơn vị: Đồng)
I. Số d đầu năm N:
1. Quỹ đầu t phát triển : 70.500.000 2. Quỹ dự phòng tài chính: 80.000.000
3. Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 28.500.000 4. Quỹ khen thởng: 32.000.000
5. Quỹ phúc lợi: 25.500.000
II. Số thu trong năm N:
1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh: 105.000.000 2. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: 50.000.000 3. Lợi nhuận từ hoạt động bất thờng: 68.000.000
4. Tổng số lợi nhuận trớc thuế:... 5. Nộp thuế thu nhập Doanh nghiệp : 32%... 6. Lợi nhuận sau thuế:... 7. Trả tiền phạt vi phạm nộp thuế chậm: 640.000
8. Bù lỗ năm trớc: 11.000.000
9. Nộp tiền thu sử dụng vốn NSNN: 20.000.000
10.Lợi nhuận còn lại:... 11. Trích các quỹ:
- Quỹ đầu t phát triển : 50%... - Quỹ dự phòng tài chính: 10%... - Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc:5%... - Quỹ khen thởng: 20%... - Quỹ phúc lợi: 15%...
III. Số chi trong năm N:
1. Mua sắm máy móc thiết bị: 45.000.000 2. Đổi mới dây truyền công nghệ: 25.000.000
3. Nâng cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên trong DN : 10.000.000 4. Bổ sung Vốn lu động: 25.000.000
5. Bù đắp khoản thiệt hại do hoả hoạn: 15.000.000
6. Trích nộp quỹ đầu t phát triển tổng công ty: 3% ... 7. Trích nộp quỹ dự phòng tài chính tổng công ty : 5%... 8. Chi cho hoạt động phúc lợi xã hội: 13.000.000
9. Trích quỹ phúc lợi bổ sung vốn cho xây dựng: 22.000.000
10. Thởng cho cán bộ công nhân viên trong Doanh nghiệp : 40.000.000 11. Thởng cho phân xởng A có sự cải tiến kỹ thuật hiệu quả cao:5.000.000
Yêu cầu:
Căn cứ vào tài liệu trên, hãy lập dự toán Trích và lập các quỹ chuyên dùng của Doanh nghiệp ?
Bài 1:
Tài liệu của một công ty cổ phần X nh sau:
1. Bảng cân đối kế toán của công ty ngày 31/12/N:
Đơn vị: 1000.000đ Tài sản Đầu kỳ Cuối kỳ Nguồn vốn Đầu kỳ Cuối kỳ A. Tài sản ngắn hạn 1155 1490 A. Nợ phải trả 1290 1435 I. Tiền 300 425 I. Nợ ngắn hạn 570 650
II. Các khoản đầu t TCNH 135 200 1. Vay ngắn hạn NH 130 205
III. Các khoản phải thu 250 310 2.Phải trả cho ngời bán 215 307
IV. Hàng tồn kho 400 460 3. Phải nộp NSNN 180 103
V. Tài sản ngắn hạn khác 70 95 4. Phải trả CNV 45 35
B. Tài sản dài hạn 1370 1535 II. Nợ dài hạn 720 785
I. TSCĐ 970 1020 B. Nguồn vốn CSH 1235 1590
- Nguyên giá 1250 1400 I. Nguồn vốn CSH 935 1090
- Giá trị hao mòn luỹ kế (280) (380) 1. Nguồn vốn KD 810 900
II. Các khoản đầu t TCDH 330 410 2. Quỹ đầu t phát triển 90 120
III. Bất động sản đầu t 50 70 3. L i chã a phân phối 35 70
IV. Tài sản dài hạn khác 20 35 II. Nguồn kinh phí 300 500
∑ 2525 3025 ∑ 2525 3025
2. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ngày 31/12/N:
Đơn vị: 1000.000đ
Chỉ tiêu Mã số Năm trớc Năm nay
1. Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 4020 4780
2. Các khoản giảm trừ 03 520 580
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 3500 4200
4. Giá vốn hàng bán 11 2160 2900
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 1340 1300
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 0 0
7. Chi phí tài chính 22 0 0
8. Chi phí bán hàng 24 250 300
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 330 250
- Trong đó tiền trả lãi vay 90 70
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 760 750
11. Thu nhập khác 31 0 0
13. Lợi nhuận khác 40 0 0
14. Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 50 760 750
15. Thuế thu nhập doanh nghiệp 51 212,8 210
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 547,2 540
Trong đó: Lợi nhuận đem chia 200 200
Yêu cầu:
1. Hãy tính toán các hệ số tài chính đặc trng của công ty và điền vào cột đã cho sẵn ở bảng sau?
2. Bằng phơng pháp so sánh với những chuẩn mực của ngành cho dới đây, hãy đáng giá tình hình tài chính của công ty thông qua các chỉ tiêu đó?
Bảng: Các hệ số tàI chínhTT Các chỉ tiêu tài chính Công ty X TT Các chỉ tiêu tài chính Công ty X
N - 1 N
Chuẩn mực ngành
Đánh giá