IV Nhóm chỉ tiêu về LN và phân phối LN
Sản lợng hoà vốn (Qo )= 5000 sản phẩm
* Doanh thu hoà vốn (To) hoặc chi phí hoà vốn (Co) = 50.000.000đ 50.000.000đ Bài 2: * Tổng thuế nộp NSNN = 51,8 triệu * Lãi ròng = 43,2 triệu Bài 3: * Tổng thuế nộp NSNN = 79,6 triệu * Lãi ròng = 110,4 triệu
Bài 4: * Tổng thuế nộp NSNN = 29,8 triệu * Lãi ròng = 25,2 triệu * Lãi ròng = 25,2 triệu
Bài 5:
* Thuế TTĐB = 100 triệu. * Thuế VAT = 22 triệu. * Thuế TNDN = 23,8 triệu
* Tổng thuế nộp NSNN = 150,8 triệu * Lợi nhuận sau thuế = 61,2 triệu
Bảng cân đối kế toán cuối quý IV/N
Tài sản Cuối quý Nguồn vốn Cuối quý
I. TS ngắn hạn 480,3 I. Nợ phải trả 409,1
1. Tiền mặt 84,3 1. Nợ nhà cung cấp 346,5
2. Phải thu khách hàng 396 2. Nợ Nhà nớc 62,6
II. TS dài hạn II. Vốn chủ sở hữu 61,2
1. TSCĐ 1. Lãi cha phân phối 61,2
2. Khấu hao TSCĐ (10)
∑ 470,3 ∑ 470,3
Bài 6:
* Thuế TTĐB = 160 triệu. * Thuế VAT = 25 triệu. * Thuế TNDN = 15,4 triệu
* Tổng thuế nộp NSNN = 205,4 triệu * Lợi nhuận sau thuế = 39,6 triệu
Bảng cân đối ngân quỹ quý IV/N
Đơn vị: 1000.000đ
Chỉ tiêu Phát sinh trong quý D để quý sau
I. D tối u đầu kỳ
II. Thu tiền mặt bán hàng 422,4 633,6
III. Chi bằng tiền 563
1. Chi mua vật t hàng hoá 374 374
2. Chi phí trực tiếp và gián tiếp 30
3. Chi dịch vụ mua ngoài 33
4. Chi nộp NSNN
- VAT 15 10
- TTĐB 96 64
- Thu nhập DN 10 5,4
- Thuế khác 5
IV. Chênh lệch thu chi -140,6
V. Lãi đầu t chứng khoán 10
VI.D cuối kỳ -130,6
Bảng cân đối kế toán cuối quý IV/N
Đơn vị: 1000.000đ
Tài sản Cuối quý Nguồn vốn Cuối quý
1. Tiền mặt -130,6 1. Nợ nhà cung cấp 374 2. Phải thu khách hàng 633,6 2. Nợ Nhà nớc 79,4
II. TS dài hạn II. Vốn chủ sở hữu 39,6
1. TSCĐ 1. Lãi cha phân phối 39,6
2. Khấu hao TSCĐ (10)
∑ 493 ∑ 493
Bài 7:
* Thuế TTĐB = 50 triệu. * Thuế VAT = 10 triệu. * Thuế TNDN = 4,2 triệu
* Tổng thuế nộp NSNN = 69,2 triệu * Lợi nhuận sau thuế = 10,8 triệu
Bảng cân đối ngân quỹ quý IV/N
Đơn vị: 1000.000đ
Chỉ tiêu Phát sinh trong quý D để quý sau
I. D tối u đầu kỳ
II. Thu tiền mặt bán hàng 495 330
III. Chi bằng tiền 466
1. Chi mua vật t hàng hoá 330 330
2. Chi phí trực tiếp và gián tiếp 30
3. Chi dịch vụ mua ngoài 55
4. Chi nộp NSNN
- VAT 6 4
- TTĐB 30 20
- Thu nhập DN 10 (5,8)
- Thuế khác 5
IV. Chênh lệch thu chi 29
V. Lãi đầu t chứng khoán 10
VI. D cuối kỳ 39
Bài 8:
* Thuế TTĐB = 220 triệu. * Thuế VAT = 23,8 triệu. * Thuế TNDN = 0,84 triệu
Bảng cân đối ngân quỹ quý IV/N
Đơn vị: 1000.000đ
Chỉ tiêu Phát sinh trong quý D để quý sau
I. D tối u đầu kỳ
II. Thu tiền mặt bán hàng 492,8 739,2
III. Chi bằng tiền 671,88
1. Chi mua vật t hàng hoá 479,6 479,6
2. Chi phí trực tiếp và gián tiếp 20
3. Chi dịch vụ mua ngoài 11
4. Chi nộp NSNN
- VAT 14,28 9,52
- TTĐB 132 88
- Thu nhập DN 10 (9,16)
- Thuế khác 5
IV. Chênh lệch thu chi -179,08
V. Lãi đầu t chứng khoán 20
VI.D cuối kỳ -159,08
Bài 9:
* Thuế TTĐB (mỗi tháng) = 30 triệu. Cả quý = 90 triệu * Thuế VAT (mỗi tháng) = 10 triệu. Cả quý = 30 triệu * Thuế TNDN cả quý = 43,82 triệu
* Tổng thuế nộp NSNN = 183,82 triệu * Lợi nhuận sau thuế = 112,68 triệu
Bảng cân đối kế toán 31-3/N+1
Đơn vị: 1000.000đ Tài sản Đầu quý Cuối quý Nguồn vốn Đầu quý Cuối quý I. TS ngắn hạn 400 936,5 I. Nợ phải trả 400 793,82 1. Tiền mặt 200 259 1. Nợ ngắn hạn 200 593,82 2. Phải thu khách hàng 370 - Nợ NSNN 0 23,82 3. Trả trớc 7,5 - Nợ Ngân hàng 200 200 4. Hàng hoá tồn kho 200 300 - Nợ ngời bán 0 360 - Nợ ngời cho thuê 0 10 2. Nợ dài hạn 200 200
II. TS dài hạn 800 770 II. Vốn chủ sở hữu 800 912,68
2.Lãi cha phân phối 112,68 ∑ 1200 1706,5 ∑ 1200 1706,5
BàI tập chơng VI
Bài 1:
* Quỹ đầu t phát triển :11.265.000đ* Quỹ dự phòng tài chính: 30.153.000đ * Quỹ dự phòng tài chính: 30.153.000đ
* Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 35.250.000đ* Quỹ khen thởng: 12.850.000đ * Quỹ khen thởng: 12.850.000đ
* Quỹ phúc lợi: - 5.200.000đ
Bài 2:
* Quỹ đầu t phát triển : 18.881.200đ* Quỹ dự phòng tài chính: 48.904.320đ * Quỹ dự phòng tài chính: 48.904.320đ
* Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 35.596.000đ* Quỹ khen thởng: 5.884.000đ * Quỹ khen thởng: 5.884.000đ
* Quỹ phúc lợi: 8.788.000đ
Bài 3:
* Quỹ đầu t phát triển : 28.026.200đ* Quỹ dự phòng tài chính: 77.247.400đ * Quỹ dự phòng tài chính: 77.247.400đ
* Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc làm: 34.946.000đ* Quỹ khen thởng: 12.784.000đ * Quỹ khen thởng: 12.784.000đ
* Quỹ phúc lợi: 9.838.000đ
BàI tập chơng VII
Bài 1:
Bảng: Các hệ số tàI chính
TT Các chỉ tiêu tài chính Công ty X N - 1 N Chuẩn mực ngành Đánh giá