6. Kết cấu nội dung: gồm 3 chương
3.2.4.6.Quy chế và quy trình Kiểm tốn nội bộ
- Kiểm tốn nội bộ là một phần của hệ thống kiểm sốt nội bộ và đĩng vai trị rất quan trọng trong việc bảo vệ và nâng cao hiệu quả các hoạt động nghiệp vụ ngân hàng. Phịng kiểm tốn nội bộ cần đánh giá cơng tác quản lý rủi ro, kiểm sốt nội bộ và quản trị doanh nghiệp hiện đại và đưa ra các khuyến nghị thực tế nhằm tăng giá trị/nâng cao hiệu quả các hoạt động của ngân hàng.
- Hội đồng quản trị phân cơng Ban kiểm sốt tiến hành soạn thảo Quy chế kiểm tốn nội bộ: tầm nhìn và tơn chỉ hoạt động; vị trí, vai trị và chức năng;
quyền hạn; trách nhiệm; phạm vi cơng việc; tính độc lập; năng lực chuyên mơn; và các khía cạnh về kiểm tốn cần được quản lý và quy định rõ trong Quy chế Kiểm tốn nội bộ và do Trưởng phịng Kiểm tốn nội bộ quản lý, được Chủ tịch Hội đồng quản trị và Ban Kiểm sốt phê duyệt. Quy chế Kiểm tốn nội bộ là cơ sở để Phịng kiểm tốn nội bộ thực hiện chức năng của mình trong tồn bộ NHCTVN và hàng năm cần được rà sốt để cập nhật với những bước phát triển của NHCTVN và của ngành ngân hàng.
- Ban hành quy trình kiểm tốn nội bộ, quy trình kiểm tốn nội bộ quy định các quy trình và hướng dẫn chi tiết về phương thức đánh giá rủi ro, lập kế hoạch kiểm tốn nội bộ hàng năm, kế hoạch từng cuộc kiểm tốn, cách thức thực hiện cơng việc kiểm tốn, lập và gửi báo cáo kiểm tốn, lưu giữ hồ sơ tài liệu kiểm tốn nội bộ. Quy trình kiểm tốn nội bộ cĩ thể được quy định tại quy chế Kiểm tốn nội bộ.