- Nhà máy Vật liệu chịu lửa kiềm tính Việt Nam tại xã Đình Bảng, huyện Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh; Xí nghiệp bao bì Vĩnh Tuy
9 5720 Ghi chú soát xét hệ thống 105725 Tóm tắt kết quả kiểm toán
11 5730 Chương trình kiểm toán 12 5740 Giấy tờ làm việc
2.2.2.1. Kiểm toán khoản mục Tài sản cố định hữu hình:
Bước đầu tiên KTV tiến hành tổng hợp số liệu về TSCĐ hữu hình. Các số liệu được tổng hợp là số dư, tăng, giảm, giá trị còn lại, hao mòn chi tiết cho từng nhóm tài sản. Sau đây em xin được trích giấy tờ làm việc của KTV.
* Tại công ty ABC:
Bảng 2.9: Tổng hợp TSCĐ hữu hình tại công ty ABC
Công việc: Lập bảng THợp từ sổ chi tiết Người soát sét: 30/3/2007
Nguồn dữ liệu: Sổ chi tiết, số liệu khách hàng Kỳ kế toán: 31/12/2006
Diễn giải Nhà cửa vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phương tiện truyền dẫn Thiết bị văn phòng Total I. Nguyên giá
Tại 01/01/2006 51,922,837,163 227,311,207,979 8,571,453,348 504,468,598 288,309,967,088
Tăng trong kỳ 196,209,090 1,269,823,500 1,835,585,019 56,407,419 3,358,025,028
Mua sắm mới 1,269,823,500 1,835,585,019 56,407,419 3,161,815,938
Tăng nguyên giá 196,209,090 196,209,090
Giảm trong kỳ 189,255,680 189,255,680
Thanh lý, nhượng bán 189,255,680 189,255,680
Tại 31/12/2006 52,119,046,253 228,581,031,479 10,217,782,687 560,876,017 291,478,736,436
II. Hao mòn luỹ kế -
Tại 01/01/2006 7,169,576,457 54,663,010,508 2,396,881,429 312,335,340 64,541,803,734 Tăng trong kỳ: 4,351,576,908 22,853,990,718 969,831,666 141,661,943 28,317,061,235 Trích khấu hao 4,351,576,908 22,853,990,718 969,831,666 141,661,943 28,317,061,235 Giảm trong kỳ 189,255,680 189,255,680 Thanh lý, nhượng bán 189,255,680 189,255,680 Tại 31/12/2006 11,521,153,365 77,517,001,226 3,177,457,415 453,997,283 92,669,609,289
III. Giá trị còn lại -
Tại 01/01/2006 44,753,260,706 172,648,197,471 6,174,571,919 192,133,258 223,768,163,354
Tại 31/12/2006 40,597,892,888 151,064,030,253 7,040,325,272 106,878,734 198,809,127,147
Kết luận: đạt được mục tiêu kiểm toán.
Bảng 2.10: Kiểm tra chi tiết tăng TSCĐ hữu hình tại công ty ABC Mục đích: Kiểm tra TOD tăng TSCĐ HH Người lập: PTL 28/3/2007
Công việc: lập bảng kiểm tra, thu thâp bằng chứng Người soát sét: 30/3/2007
Nguồn dữ liệu: số liệu khách hàng Kỳ kế toán: 31/12/2006
Thiết kế mẫu kiêm tra chi tiết:
MP 3,686,440,040 [1710]