2.2.3.1 Kế toỏn chi tiết doanh thu hoạt động tài chớnh
Kế toỏn viờn căn cứ vào Giấy bỏo Cú định kỳ của ngõn hàng (Biểu số 2.5) về số lói tiền gửi ngõn hàng và đối chiếu với số lói theo tớnh toỏn được dựa trờn tỷ lệ lói và số tiền gốc để cập nhật dữ liệu vào Phiếu thu tiền gửi ngõn hàng. Sau đú, mỏy tớnh sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chớnh”, Sổ Nhật ký chung và Sổ cỏi TK 515.
Dưới đõy là một số mẫu chứng từ thường được sử dụng trong hạch toỏn chi tiết kế toỏn doanh thu hoạt động tài chớnh.
- 44 - Vũ Thị Minh Nhật - Kế toán 47C - GVHD: TS. Nguyễn Hữu ánh
Biểu số 2-6 : Giấy bỏo Cú ngõn hàng
- 45 - Vũ Thị Minh Nhật - Kế toán 47C - GVHD: TS. Nguyễn Hữu ánh
Ngõn hàng Ngoại thương Việt Nam Chi nhỏnh Hải Phũng
GIẤY BÁO Cể
Số chứng từ: 482/NTD-KV/2009 Ngày, giờ nhận: 11h ngày 25/03/2009 Số chuyển tiền:
Số giao dịch: TK ghi Nợ: TK 11212
Người trả tiền: Cụng ty TNHH Mai Liờn Số tài khoản:
Địa chỉ: Số 103 Hoàng Hoa Thỏm, Hải Phũng. Người hưởng: Cụng ty Vận tải Quốc tế Nhật Việt
Số tài khoản:
Địa chỉ: Cảng Chựa Vẽ, đường Ngụ Quyền, Hải Phũng. Số tiền: 152.250 USD
Bằng chữ: Một trăm năm mươi hai ngàn hai trăm năm mươi đụ la mỹ chẵn Nội dung: Thanh toỏn tiền bỏn hàng nhập khẩu
Biểu số 2-7: Phiếu thu tiền gửi ngõn hàng
- 46 - Vũ Thị Minh Nhật - Kế toán 47C - GVHD: TS. Nguyễn Hữu ánh
CễNG TY VẬN TẢI QUỐC TẾ NHẬT VIỆT
Số phiếu: CQT 03/010 Tài khoản Nợ: 11212
PHIẾU THU TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Ngày 31 thỏng 03 năm 2009
Người nộp tiền:
Đơn vị: NHNT – Ngõn hàng Ngoại thương Địa chỉ: VCB – Chi nhỏnh Hải Phũng
Về khoản: Thu lói tiền gửi ngõn hàng VietcomBank nhập vốn T03/09
Nội dung Tài khoản Số tiền
Thu lói tiền gửi ngõn hàng VCB nhập vốn
5151- Lói tiền cho vay, tiền gửi ngõn hàng
247.474
Tổng cộng số tiền: 247.474 Hai trăm bảy mươi bốn trăm bảy mươi bốn đồng
Kốm theo: 01 chứng từ gốc
KẾ TOÁN TRƯỞNG NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Ngày … thỏng … năm … THỦ QUỸ