SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT) (01) Kỳ kờ khai: Thỏng 12/
(01) Kỳ kờ khai: Thỏng 12/2008
(02) Mó số thuế: 0100101273
(03) Tờn cơ sở kinh doanh: TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI
(04) Địa chỉ: 38-40 Lờ Thỏi Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
(05) Quận/huyện: Hoàn Kiếm (06) Tỉnh/Thành phố: Hà Nội
(07) Điện thoại: (08) Fax: (09) Email:
Đơn vị: Đồng Việt Nam
Chỉ tiờu Giỏ trị HHDV
(chưa cú thuế) Thuế GTGT Thuế GTGT cũn được khấu trừ từ kỳ trước chuyển sang (11)2.314.645.950 Kờ khai thuế GTGT phải nộp ngõn sỏch nhà nước
Hàng húa dịch vụ mua vào:
HHDV mua vào trong kỳ(12=14+16) (13=15+17) (12)1.337.958.103 (13) 12.379.815
HHDV mua vào trong nước (14)1.337.958.103 (15) 12.379.815
HHDV nhập khẩu (16) (17)
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào cỏc kỳ trước
Điều chỉnh tăng (18) (19)
Điều chỉnh giảm (20) (21)
Tổng số thuế GTGT của HHDV mua vào(22=13+19-21) (22) 12.379.815 Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này(23=22) (23) 12.379.815 Hàng húa dịch vụ bỏn ra:
Hàng húa dịch vụ bỏn ra trong kỳ(24=26+27) (25=28) (24)5.260.675.513 (25) 416.107.400
HHDV bỏn ra khụng chịu thuế GTGT (26) 30.453.500
HHDV bỏn ra chịu thuế GTGT (27) 5.230.222.013 (28) 416.107.400
Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV bỏn ra kỳ trước
Điều chỉnh tăng (29) (30)
Điều chỉnh giảm (31) (32)
Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bỏn ra (33=24+29-31) (34=25+30-32)
(33) 5.260.675.513 (34) 416.107.400Xỏc định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ: Xỏc định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Thuế GTGT phải nộp trong kỳ (35=34-23-11) (35)
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này (36=34-23-11) (36)1.910.918.365
Số thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này (37)
Thuế GTGT cũn được khấu trừ chuyển sang kỳ sau (38)
Tụi cam đoan số liệu kờ khai trờn là đỳng sự thật và tự chịu trỏch nhiệm trước phỏp luật về những số liệu đó kờ khai.
Hà Nội, ngày 31thỏng 12 năm 2008 Đại diện theo phỏp luật của cơ sở kinh doanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phớ bỏn hàng là những khoản chi phớ phỏt sinh cú liờn quan đến hoạt động tiờu thụ sản phẩm, hàng húa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ như chi phớ vận chuyển, bao gúi, bốc dỡ, bảo hành sản phẩm... Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội sử dụng tài khoản 641- Chi phớ bỏn hàng để tập hợp chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong kỳ.
Tài khoản 641 được chi tiết thành một số tài khoản cấp 2: - TK 6411- Chi phớ nhõn viờn
- TK 6412- Chi phớ vật liệu, bao bỡ
- TK 6413- Chi phớ dụng cụ đồ dựng phục vụ khõu bỏn hàng - TK 6414- Chi phớ khấu hao TSCĐ phục vụ bỏn hàng
- TK 6417- Chi phớ dịch vụ mua ngoài - TK 6418- Chi phớ bằng tiền khỏc
Khi cú cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh liờn quan đến chi phớ bỏn hàng, kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ gốc như Phiếu chi, húa đơn GTGT, bảng thanh toỏn tiền lương…nhập dữ liệu vào mỏy tớnh, phần mềm kế toỏn sẽ tự động kết chuyển số liệu lờ sổ chi tiết TK 641, nhật ký chứng từ số 8, sổ cỏi TK 641 và cỏc sổ cú liờn quan. Cuối kỳ, kế toỏn tổng hợp căn cứ vào cỏc bảng phõn bổ vật liệu cụng cụ dụng cụ, bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ để lập Phiếu kế toỏn làm căn cứ cho cỏc bỳt toỏn phõn bổ chi phớ bỏn hàng.
Vớ dụ9: Tỡnh hỡnh hạch toỏn chi phớ bỏn hàng phỏt sinh trong Quý IV/2008 tại Tổng cụng ty Thương mại Hà Nội được thể hiện qua:
- Sổ chi tiết TK 6417 (Biểu số2.29)
- Nhật ký chứng từ số 8 (Biểu số 2.5), Bảng kờ số 5(Biểu số 2.28)
- Sổ cỏi TK 641 (Biểu số2.30)
- Bảng phõn bổ vật liệu cụng cụ dụng cụ (Biểu số 2.33)
- Bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương (Biểu số 2.35)