SỔ CÁI TÀI KHOẢN
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG LƯƠNG Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008 Đơn vị tớnh: đồng STT TK ghi Cú TK ghi Nợ 334 338 Tổng cộng 1 6414- Chi phớ bỏn hàng 105.892.000 20.119.480 126.011.480 2 6424- Chi phớ quản lý DN 237.225.000 45.072.750 282.297.750 Cộng 343.117.000 65.192.230 408.309.230
vụ của Tổng cụng ty. Tổng cụng ty lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh và xỏc định kết quả bỏn hàng theo từng quý.
Để hạch toỏn kết quả hoạt động bỏn hàng, Tổng cụng ty sử dụng TK 911- “Xỏc định kết quả sản xuất kinh doanh” và tài khoản 421- “Lợi nhuận chưa phõn phối”.
Kết quả bỏn hàng = Doanh thu bỏn hàng thuần – Giỏ vốn hàng bỏn – Chi phớ bỏn hàng – Chi phớ quản lý doanh nghiệp.
Doanh thu bỏn hàng thuần = Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ - Cỏc khoản giảm trừ doanh thu.
Cỏc khoản giảm trừ doanh thu = Chiết khấu thương mại + Giảm giỏ hàng bỏn + Hàng bỏn bị trả lại.
Cuối kỳ, kế toỏn tổng hợp căn cứ vào số liệu trờn cỏc Sổ Cỏi TK 511, TK 632, TK 641, TK 642 để lập cỏc Phiếu kế toỏn làm căn cứ ghi sổ cho cỏc nghiệp vụ kết chuyển:
- Kết chuyển doanh thu thuần sang bờn Cú TK 911 - Kết chuyển GVHB trong kỳ sang bờn Nợ TK 911 - Kết chuyển CPBH sang bờn Nợ TK 911
- Kết chuyển CP QLDN sang bờn Nợ TK 911.
Nếu bờn Cú TK 911 > bờn Nợ TK 911: Phần Lói sẽ được kết chuyển sang bờn Cú TK 421.
Nếu bờn Cú TK 911 < bờn Nợ TK 911: Phần Lỗ sẽ được kết chuyển sang bờn Nợ TK 421.
38-40 Lờ Thỏi Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
SỔ CÁITK 911 TK 911 Quý IV/2008 Số dư đầu quý
Nợ Cú
Ghi Cú cỏc TK, đối ứng Nợ với
TK 911 Quý IV Cộng TK 632 (NKCT 8) 11.372.971.260 11.372.971.260 TK 641 (NKCT 8) 527.693.050 527.693.050 TK 642 (NKCT8) 312.086.000 312.086.000 K/c Lói sang TK 421 5.423.500.190 5.423.500.190 Cộng số phỏt sinh Nợ 17.636.250.322 17.636.250.322 Tổng số phỏt sinh Cú 17.636.250.322 17.636.250.322
Số dư cuối kỳ Nơ
Cú
Biểu sụ 2.37. Sổ cỏi TK 421
TỔNG CễNG TY THƯƠNG MẠI HÀ NỘI Mẫu số S05-DN
38-40 Lờ Thỏi Tổ, Hoàn Kiếm, Hà Nội
SỔ CÁITK 421 TK 421 Quý IV/2008 Số dư đầu quý
Nợ Cú
5.575.605.000
Ghi Cú cỏc TK, đối ứng Nợ với
TK 131 Quý IV Cộng
K/c Lói từ TK 911 5.423.500.190 5.423.500.190
Cộng số phỏt sinh Nợ ……. ……….
Tổng số phỏt sinh Cú 5.423.500.190 5.423.500.190
Số dư cuối kỳ Nơ