Kớnh gửi: Ngõn hàng Sài Gũn thương tớn-SGD Hà Nội
1. Tờn khỏch hàng: Cụng ty Cổ phần sản xuất và thương mại hoỏ chất An Phỳ
Địa chỉ: Số 37/172 Âu Cơ, Tứ Liờn, Tõy Hồ, Hà Nội Điện thoại 047195968
2. Chỳng tụi đề nghị mua ngoại tệ với số lượng: 30,750.00 USD
(Bằng chữ: Ba mươi ngàn bảy trăm năm mươi đụ la Mỹ) 3. Mục đớch sử dụng (xin gạch chộo x vào ụ thớch hợp):
? Ký quỹ mở L/C tại ngõn hàng………… Cho hợp đồng nhập khẩu số……….. ? Thanh toỏn L/C số… tại ngõn hàng
? Thanh toỏn tiền hàng bằng TT qua ngõn hàng………. cho hợp đồng nhập khẩu số………
Tờ khai hải quan số………... ? Trả nợ vay ngoại tệ cho ngõn hàng
?………. 4. Thanh toỏn
? Bằng tiền mặt
? Trớch tài khoản của chỳng tụi số …tại ngõn hàng ngoại thương chi nhỏnh cấp 2 Ba Đỡnh.
? Chuyển vào tài khoản của NT CN cấp 2 Ba Đỡnh số….tại ngõn hàng……..
Đề nghị ngõn hàng Sài Gũn thương tớn CN Cấp 2 Ba Đỡnh………
? Chuyển số ngoại tệ đó bỏn cho chỳng tụi vào cỏc tài khoản sau đõy:
1……….Số……..Tại ngõn hàng……… 2……….Số……..Tại ngõn hàng………... ? Cho phộp chỳng tụi nhận ngoại tệ mặt
Chỳng tụi cam kết sử dụng số ngoại tệ do quý Ngõn hàng bỏn theo đỳng cac quy định về quản lý ngoại hối và xin cam kết chịu hoàn toàn trỏch nhiệm trước Phỏp luật về việc sử dụng này.
Ngày 01 thỏng12 năm 2005
Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Phần dành cho ngõn hàng
Kớnh trỡnh Ban Giỏm Đốc duyệt bỏn tổng số ngoại tệ……..để thanh toỏn nhiều lần cho bộ hồ sơ………..
Ngày…thỏng…năm
Sacombank Phiếu bỏn ngoại tệ/ sộc du lịch Sacombank Ha Noi foreign currency/traveler cheque purchase
002 WSBD12 22MAR0613:43:45 1130 TRF IN FRM CA TRF IN FRM CA 2243.0001 0-002-0-37-008198-8/04282
<1> Tài khoản (account) Số tiền (amount)
Nợ 1 (Debit 1): 489.078.750 VNĐ
Nợ 2 (Debit 2):
Cú 1 (Credit 1): 04712 250101001 Mua ban nte/VNĐ của CN 489.078.750 VNĐ Cú 2 (Credit 2):
Cú 3 (Credit 3): <2>
Nợ 1 (Debit 1):
Nợ 2 (Debit 2): 04712 250101001 Mua ban nte/VNĐ của CN 30.750USD Cú 1 (Credit 1): 04211 0-002-1-00-0469734 CTCP SX&TM HOỏ CHấT AN PHỳ 30.750USD Cú 2 (Credit 2):
Cú 3 (Credit 3):
Tỷ giỏ: USD Exch rate
Số tiền nhận bằng chữ: ba mươi ngàn bảy trăm năm mươi đụ la Mỹ Amount in words
Nội dung: Trả cho cụng ty Hoa Ninh Remarks
a.2. Hạch toỏn giảm TGNH:
TGNH giảm chủ yếu do hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chớnh
* Giảm TGNH do hoạt động kinh doanh: Cỏc hoạt động làm giảm TGNH (ngoại tệ) là: Thanh toỏn tiền hàng nhập khẩu…
Ta xột vớ dụ sau để thấy rừ quy trỡnh hạch toỏn chi tiết:
Vớ dụ 9:
Ngày 08/11/2005 ký quỹ mở L/C qua ngõn hàng Sài Gũn Thương tớn (Cụng ty Hoa Ninh-7.860$ x 15.895) nhập khẩu tinh thể. Đến ngày 12/12/2005 Xuất ký quỹ thanh toỏn L/C tinh thể. Chờnh lệch ngoại tệ là giữa ngày nhập hàng và ngày xuất ký quỹ mở L/C. Ngày nhập hàng 28/11/2005 (tỷ giỏ ngày 28/11/2005 là 15.906)
Với nghiệp vụ này kế toỏn tiến hành ghi sổ với bỳt toỏn sau - Ngày 08/11/2005 ký quỹ mở L/C:
Nợ TK 14406 : 124.934.700 (7.860 x 15.895) TK 112111 : 124.934.700 (7.860 x 15.895) - Xuất ký quỹ thanh toỏn L/C tinh thể:
Nợ TK 3311 : 123.271.500 (7750 x 15.906) Nợ TK 6428 : 1.686.036 (106 x 15.906)
Cú TK 515 : 22.836
Cú TK 14406 : 124.934.700 (7.860 x 15.895)
Sau khi xuất ký quỹ Ngõn hàng sẽ gửi giấy bỏo Nợ và phớ mở L/C, nhận được chứng từ này kế toỏn ghi vào sổ chi tiết tài khoản 112206.
Ngõn hàng sài gũn thương tớn SGD-hà nội
mst: 0301103908032 Phiếu chuyển khoản Số: tt0608000014
Sacombank LP: ID3016
Tờn tài khoản nợ: Cụng ty CPSXTM Hoỏ chất an phỳ Tài khoản ghi nợ Số tiền bằng chữ:bảy nghỡn tỏm trăm sỏu mươi đụ la mỹ 851110000405
số tiền ghi nợ
7860USD
Số cnnd/mst ngày cấp: nơi cấp:
Tờn tài khoản cú: ký quỹ mở l/c Tài khoản ghi cú
Số tiền bằng chữ: Bảy nghỡn chớn trăm sỏu mươi đụ la mỹ 851110000405
số tiền ghi cú
7860USD
nội dung: thanh toỏn l/c
Tỷ giỏ: 15895
Từ cỏc giấy bỏo nợ bỏo, giấy bỏo cú này kế toỏn tiến hành vào sổ chi tiết tài khoản 112206
Cụng ty Cổ phần SX&TM An Phỳ Sổ chi tiết tài khoản
MST: 0101179794 Thỏng 12/2005
112206-NH Sài Gũn Thương tớn-SGD Hà Nội
Số CT Ngày Công ty
Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số d
SDĐK 0
SA- SGD10 12.3
10/12/2005 10/12/2005 Mua ngoại tệ ký quỹ bổ sung LC-Cty Hoa Ninh (70.740$x15911) 1121 1.125.544.140 1.125.544.140 SA- SGD10 12.4 10/12/2005 10/12/2005 Ký quy bo sung LC- Cty Hoa Ninh (70740$x15911)
144 1.125.544.140
SA- SGD19 12.1
12/12/2005 12/12/2005 Thanh toỏn tiền hàng Hoa Ninh 3311 … … … … … … A- SGD10 12.1
08/12/2005 08/12/2005 Mua ngoại tệ ký quỹ bổ sung L/C-Cty Hoa Ninh (70.740x15911) 112206 1.125.544.144 235.167.028 … … … … SGTT- 12/12/2005 12/12/2005
SGD211 1
Thanh toỏn tiền hàng
Thanh toỏn tiền hang 3311 515 22.836 123.271.5006 110.105.321 110.128.157 .. … … … .. .. … … sa- sgd291 2.3
29/12/2005 29/12/2005 Thanh toỏn tiền hàng- Cty Hoa Ninh
Thanh toan tiền hàng- Cty Hoa Ninh
3311 635 … 791.250.000 4.000.000 4.000.000 Tổng phỏt sinh 4.700.066.440 4.700.066.440 PS luỹ kế 7.939.036.440 7.939.036.440 SDCK Ngày 31 thỏng 12 năm 2005
Nhận xột:
Với sổ sỏch kế toỏn về TGNH của cụng ty hiện nay là khỏ hợp lý và chặt chẽ,cụng ty mở sổ theo dừi chi tiết riờng từng loại tiền gửi là Đồng Việt Nam và ngoại tệ “USD” làm cho việc theo dừi hai loại tiền gửi trờn thuận lợi hơn.
b. Hạch toỏn tổng hợp TGNH:
Theo đỳng quy trỡnh từ sổ Nhật ký chung kế toỏn tiến hành vào sổ Cỏi TK 1122, tuy nhiờn phần mềm kế toỏn của cụng ty An Phỳ lại khụng cho phộp in tổng hợp sổ 1122 vỡ khi đó mó hoỏ cỏc ngõn hàng chi tiết thỡ phần mềm kế toỏn khụng cho phộp in tổng hợp như vậy.Vỡ TGNH ngoại tệ của cụng ty chỉ phỏt sinh khi mua hàng nhập khẩu (khi cần cụng ty mua ngoại tệ và thanh toỏn, khụng lưu trữ TGNH ngoại tệ) do vậy số dư cuối kỳ của TGNH ngoại tệ bằng 0.
Cụng ty Cổ phần SX&TM An Phỳ Sổ Nhật ký chung
MST: 0101179794 Thỏng 12/2005
STT Số CT Ngày Cụng ty
Ngày GS Diễn Giải TK PS Nợ PS Cú
Mang sang 24.762.895.302 24.762.895.302
1 PT
2945
01/12/2005 01/12/2005 Nhập 120 tấn xốp-Cty BM Hoa Ninh (L/C)
Giỏ mua hàng hoỏ Phải trả cho người bỏn
1561 3311 571.140.000 571.140.000 … … … … 78 SA- SGD10 12.3
10/12/2005 10/12/2005 Mua ngoại tệ trả Hoa Ninh TGNH ngoại tệ TGNH Sacombank 112206 112111 1.125.544.140 1.125.544.140 … … … … 83 SGTT- SGD21 1
12/12/2005 12/12/2005 Thanh toỏn tiền hàng cho Hoa Ninh Phải trả Hoa Ninh
TGNH ngoại tệ Thanh toỏn LC Thu nhập tài chớnh 3311 12206 6428 515 123.271.500 1.686.036 123.271.500 22.836 Tổng PS 111.060.920.733 111.060.920.733 Ngày 31 thỏng 12 năm 2005