Chỉ tiờu này phản ỏnh số chờnh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động đầu tư trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này được tớnh bằng tổng cộng số liệu cỏc chỉ tiờu từ mó số 21 đến mó số 27. Nếu số liệu chỉ tiờu này là số õm thỡ sẽ được ghi trong ngoặc đơn.
* Lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chớnh:
(1) Tiền thu từ phỏt hành cổ phiếu, nhận vốn gúp của chủ sở hữu (Mó số 31): Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó chi hoàn lại
(2) Tiền chi trả vốn gúp cho cỏc chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đó phỏt hành (32)
(3) Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được (33)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền doanh nghiệp đó nhận được do đi vay cỏc ngõn hàng, tổ chức tài chớnh và cỏc đối tượng khỏc trong kỳ bỏo cỏo. Đối với cỏc khoản vay bằng trỏi phiếu, số tiền đó thu được phản ỏnh theo số thực thu.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn thu tiền (tiền mặt và tiền gửi), cỏc tài khoản phải trả (số tiền vay thực nhận đó chuyển trả trực tiếp cỏc khoản nợ) trong kỳ bỏo cỏo sau khi đó đối chiếu vơớ sổ kế toỏn cỏc tài khoản 311, 341, 343 và cỏc tài khoản khỏc cú liờn quan trong kỳ bỏo cỏo.
(4) Tiền chi trả nợ gốc vay (Mó số 34):
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó trả cho cỏc khoản nợ gốc vay của cỏc ngõn hàng, tổ chức tài chớnh và cỏc đối tượng khỏc trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn chi tiền (tiền mặt, TGNH), sổ kế toỏn TK 131 (số tiền đó thu từ khỏch hàng chuyển trả trực tiếp nợ vay) trong kỳ bỏo cỏo sau khi đó đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc tài khoản 311, 315, 341, 342, 343 và được ghi bằng số õm, dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn.
(5) Tiền chi trả nợ thuờ tài chớnh (Mó số 35)
Chỉ tiờu này phản ỏnh số tiền đó chi trả khoản nợ thuờ tài chớnh trong kỳ bỏo cỏo.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn chi tiền (tiền mặt, TGNH), sổ kế toỏn tài khoản 131 (số tiền thu từ khỏch hàng chuyển trả trực tiếp nợ thuờ tài chớnh) trong kỳ bỏo cỏo sau khi đó đối chiếu với sổ kế toỏn cỏc tài khoản 315, 342 (chi tiết thuờ tài chớnh) và được ghi bằng số õm, dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn.
Cụng ty An Phỳ khụng phỏt sinh chỉ tiờu này
(6) Cổ tức, lợi nhuận đó trả cho chủ sở hữu (Mó số 36)
Chỉ tiờu này phản ỏnh tổng số tiền đó chi trả cổ tức và lợi nhuận cho cho cỏc chủ sở hữu trong kỳ của doanh nghiệp.
Số liệu để ghi vào chỉ tiờu này lấy từ sổ kế toỏn chi tiền (tiền mặt, TGNH) trong kỳ bỏo cỏo sau khi đó đối chiếu với sổ kế toỏn TK 421, 338 (chi tiết số tiền đó trả về cổ tức và lợi nhuận) và được ghi số õm dưới hỡnh thức ghi trong ngoặc đơn.