II. lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư I Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
6.Cụng tỏc kế toỏn quản trị:
Đối với một doanh nghiệp thương mại việc tạo và quản lý vốn là điều cực kỳ quan trọng , để đạt được mức lợi nhuận mong muốn, cỏc doanh nghiệp phải dự toỏn được toàn bộ ngõn sỏch HĐKD. Theo em, đối với cụng ty An Phỳ thỡ cần thiết phải BCLCTTập dự toỏn ngõn sỏch tài chớnh ( cụ thể là dự toỏn tiền) vỡ nú cú thể giỳp cụng ty khai thỏc tối đa nguồn thu , thực hiờn cú hiệu quả vấn đề chi tiờu và thanh toỏn nợ ngắn hạn, ngoài ra nú cũn giỳp doanh nghiệp khỏm phỏ khõu kinh doanh tiềm ẩn. Cú thể lập dự toỏn tiền theo mẫu sau:
Chỉ tiờu Q1 Q2 Q3 Q4 Cả năm
1. Số dư tiền mặt đầu kỳ 2. Thu bỏn hàng dự kiến 3. Tổng thu bằng tiền dự kiến 4. Dự kiến chi bằng tiền - chi cho CNV
- Chi cho bỏn hàng và quản lý - Thuế phải nộp
5. Cõn đối thu chi 6. Tài chớnh
- Vay ngắn hạn - Trả vay gốc - Trả lói vay Tổng tài chớnh 7. Tiền dư cuối kỳ
7. Về BCLCTT:
Cụng ty cần lập BCLCTT theo đỳng quy đinh (đó phõn tớch ở trờn)
8. Về phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn:
Cụng ty cần tiến hành phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn, để từ đú quản lý chặt chẽ tỡnh hỡnh tài chớnh, phõn tớch cỏc chỉ tiờu như trờn. Cụ thể:
- Khả năng thanh toỏn:
+ Nếu khả năng thanh toỏn > 0.5: Thanh toỏn tốt, nhưng vốn quỏ lớn dẫn đến quay vũng vốn chậm
+ Nếu khả năng thanh toỏn < 0.5: Khả năng thanh toỏn kộm + Nếu khả năng thanh toỏn = 0.5: Bỡnh thường
- Sức sinh lợi của TSCĐ: Càng lớn càng tốt
- Số vũng quay vốn lưu động: Càng tăng chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn càng cao
- Thời gian của một vũng luõn chuyển: Càng nhỏ càng tốt.