II Thực trạng hạch toán TSCĐ HH tại công ty 1.Quy trình hạch toán TSCĐ HH:
Thẻ Tài Sản Cố Định Số
Số 11
Ngày 15 tháng 12 năm 2004 lập thẻ
Kế toán trởng: Trần Thu Hậu.
Căn cứ vào biên bản giao nhận số 20 ngày 15 tháng 12 năm 2004 Tên TSCĐ: Máy bơm điện trục ngang
Nớc sản xuất ( xây dựng ): Đức - Năm SX: 2000. Bộ phận quản lý sử dụng: Bộ phận sản xuất. Công suất thiết kế. . ..
Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày...tháng...năm 2004 Lý do đình chỉ. . ..
Số hiệu chứng từ
Nguyên giá TSCĐ Giá trị hao mòn
Ngày
tháng năm Diễn giải Nguyên giá Năm hao mònGiá trị Cộng dồn
20 15/12/2004 Mua máy bơm cho bộ phận sản xuất 69.967.500 2004 • Dụng cụ kèm theo
TT Tên quy cách dụng cụ phụ tùng ĐVT Số lợng Giá trị
Lý do giảm...
2.2. Hạch toán chi tiết giảm TSCĐ:
Trong quá trình sản xuất kinh doanh ở công ty khai thác công trình thuỷ lợi Thanh Trì có những TSCĐ bị cũ, bị hao mòn, lạc hậu không phù hợp với yêu cầu của sản xuất thì không cần sử dụng. Để thu hồi lại vốn, công ty đã tiến hành thanh lý nhợng bán TSCĐ.
Trích số liệu ngày 21 tháng 12 năm 2004, công ty khai thác công trình thuỷ lợi tiến hành thanh lý máy bơm điện trục ngang 2500 m3/h ( vốn ngân sách ) đa vào sử dụng ngày 15 tháng 10 năm 1998:
Nguyên giá: 48.461.522 đ giá trị hao mòn: 29.076.913 đ giá trị còn lại: 19.384.609 đ.
Công ty đợc phép thanh lý sau khi đợc giám đốc sở Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn Hà Nội cho phép. Lý do máy đã lạc hậu, cũ, lỗi thời không còn năng lực sản xuất do đó công ty phải lập tờ trình gửi ban lãnh đạo cơ sở.
Kế toán TSCĐ lập đầy đủ hồ sơ
+ Quyết định nhợng bán thanh lý của hội đồng thanh lý xử. + Biên bản thanh lý TSCĐ