III. Kết luận của ban thanh lý:
5.Kế toán khấu hao TSCĐ:
Căn cứ để kế toán thực hiện công tác hạch toán khấu hao TSCĐ dựa vào chế độ quản lý " khấu hao TSCĐ" ban hành kèm theo quyết định 1062 Bộ tài chính.
Theo quyết định 166 ngày 30/12/2003 thay thế cho quyết định 1062 ngày 14/11/1996 của Bộ Tài chính thì việc trích khấu hao TSCĐ của Công ty cần đợc thực hiện theo đúng qui định chung là việc trích hoặc thôi khấu hao TSCĐ đợc thực hiện theo đúng nguyên tắc toàn tháng, đợc trích hoặc thôi khấu hao TSCĐ từ ngày đầu của tháng tiếp theo.
Những TSCĐ đã khấu hao hết nhng vẫn sử dụng cho hoạt động sản xuất và kinh doanh không tính và trích khấu hao.
Những TSCĐ không tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh thì không phải trích khấu hao.
Mức khấu hao trung bình hàng năm cho TSCĐ đợc xác định theo công thức: Mức khấu hao
TB hàng năm của TSCĐ
= NG x tỷ lệ khấu hao năm.
Vì Công ty trích khấu hao cho từng tháng nên:
Mức khấu hao TB
hàng tháng của TSCĐ =
Mức khấu hao năm 12 tháng
Bảng tính và phân bổ khấu hao Tháng 10 năm 2004 STT Chỉ tiêu Tỉ lệ khấu hao(%) Nơi sử dụng Toàn DN
Nguyên giá Số khấu hao
TK 627 -CPSXC
TK 642- CPQLDN
1 I . Số khấu hao đã trích tháng trớc 6.327.339.194 4.429.137.436 1.898.201.758
2 II. Số khấu hao tăng trong tháng - Nhà cửa vật kiến trúc
- Máy móc thiết bị động lực - Máy móc thiết bị công nghệ - Tài sản sản xuất khác
- Tài sản dùng cho quản lý
6% 10% 10% 13% 15% 5.149.670.679 4.462.255.758 593.506.203 502.403.789 276.493.291 25.748.353 37.185.465 4.495.885 5.442.708 3.456.166 25.748.353 37.185.465 4.495.885 5.442.708 3.456.166 Cộng phần tăng 76.778.577 73.322.411 3.456.166
3 III. Số khấu hao giảm 0 0 0
4 IV. Số khấu hao phải trích tháng này ( I + II - III).
Căn cứ vào bảng khấu hao kế toán hạch toán tháng 10 năm 2004: Nợ TK 642 ( 6424): 3.456.166
Có TK 214: 3.456.166 Nợ TK 627(6274): 73.322.411
Có TK 2141: 73.322.411. Đồng thời phản ánh tăng nguồn vốn khấu hao cơ bản:
Nợ TK 009: 76.778.577.