Chứng từ sử dụng:
• Bảng chấm công
• Bảng thanh toán tiền lương • Bảng thanh toán BHXH • Phiếu báo làm thêm giờ • Hợp đồng giao khoán
• Bảng thanh toán tiền thưởng
• Bảng thanh toán tiền lương và các khoản trích theo lương
• Các chứng từ có liên quan: phiếu chi tiền lương, khấu trừ lương,... • Bảng theo dõi thời gian làm việc
Các loại sổ sử dụng: • Chứng từ ghi sổ • Sổ cái tài khoản 334
Tài khoản sử dụng:
TK 141: " Tạm ứng". TK 111: " Tiền mặt".
TK 334: " Phải trả công nhân viên". TK 3382, 3383, 3384
TK 641: " Chi phí bán hàng".
TK 642: " Chi phí quản lý doanh nghiệp". TK 4311: " Quỹ khen thưởng".
Quá trình lưu chuyển chứng từ:
Quá trình lưu chuyển chứng từ khi bắt đầu tới khi lập ra bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên:
Nhân viên lao động gián tiếp (nhân viên hoạt động trong bộ phận văn phòng) Để tính lương cho bộ phận gián tiếp theo thời gian lao động, kế toán tiền lương căn cứ vào bảng chấm công do Giám đốc Nguyễn Việt Dũng duyệt. Sau đó, kế toán lương tính ra tiền lương phải trả nhân viên lao động gián tiếp
Nhân viên lao động trực tiếp (nhân viên hoạt động trong bộ phận bán hàng và bộ phận xây dựng).
Để tính lương cho nhân lao động trực tiếp theo kết quả lao động biểu hiện bằng bảng theo dõi làm việc giờ ca của cán bộ vận hành máy hoặc nhân viên tại đại lý phòng máy thông qua bảng nhật trình máy và bảng theo dõi thời gian làm việc của nhân viên phòng vé
Căn cứ vào các chứng từ kế toán tính ra tổng số tiền lương phải trả công nhân viên trong công ty từ đó căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương. Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội. kế toán phản ánh vào sổ chi tiết tài khoản 334,338 . sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. cuối tháng ghi vào sổ cái tài khoản 334, 338
Quá trình lưu chuyển chứng từ từ khi lập được bảng thanh toán tiền lương của từng nhân viên tới khi vào sổ cái các tài khoản có liên quan:
Công ty trách nhiệm hữu hạn và dịch vụ hàng không SAPA thanh toán tiền lương cho công nhân viên và nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cơ quan cấp trên. Sau đó ghi vào Chứng từ ghi sổ và dựa vào đó là căn cứ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, các sổ cái tài khoản 334, sổ cái và sổ chi tiết tài khoản 338