Chứng từ sử dụng:
• Báo cáo tổng hợp công nợ đại lý ( bao gồm hoa hồng được hưởng, và công nợ đối với hãng)
• Hóa đơn GTGT
• Hợp đồng giao khoán, Hợp đồng kinh tế
• Biên bản thanh lý (nghiệm thu) hợp đồng kinh tế và giao khoán
Tài khoản sử dụng chủ yếu:
TK 511: “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” TK 632: “Giá vốn hàng bán”.
TK 3331: “Thuế GTGT phải nộp” TK 911: “Xác định kết quả kinh doanh” TK 711: “ Thu nhập khác”
TK 421: “Lợi nhuận chưa phân phối” TK 156: “Hàng hoá”
TK 211: “Tài sản cố định hữu hình” TK 111: “Tiền mặt”.
TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” TK 131: “Phải thu khách hàng” TK 138: “Phải thu khác”.
TK 331: “phải trả cho người bán”
TK 003: “ Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược”
Sổ kế toán sử dụng:
• Chứng từ ghi sổ
• Sổ chi tiết TK156 , TK 632,TK 511, TK 911… • Sổ cái TK156 , TK 632,TK 511, TK 911…
Quy trình luân chuyển chứng từ
- Khi có các hóa đơn chứng từ bán hàng doanh thu hoa hồng từ đại lý.Từ việc bán máy xây dựng.Doanh thu bán hàng công trình( giá trên hợp đồng đã ký kết).
- Kế toán tổng hợp các chứng từ ,hóa đơn tại phòng kế toán.Sau đó,kiểm tra tính chính xác đúng đắn của các hóa đơn chứng từ, phân loại và tiến hành ghi nhận doanh thu, giá vốn theo từng loại hình kinh doanh vào sổ chi tiết TK 632, TK511.chứng từ
Cuối tháng, Kế toán thực hiện các bút toán khóa sổ và kết chuyển để xác định số dư của các TK đồng thời để xác định kết quả kinh doanh trong tháng