Sau khi sản xuất sản phẩm hoàn thành, đợc bộ phận kiểm tra chất lợng sản phẩm (KSC) xác nhận đạt yêu cầu thì kế toán tiêu thụ sẽ viết phiếu xuất kho sản phẩm theo từng đơn đặt hàng đã đến ngày xuất. Kế toán tiêu thụ viết phiếu xuất kho chỉ theo dõi số lợng của sản phẩm và viết thành 3 liên một liên giao cho khách hàng, một liên lu gốc, một liên kế toán tiêu thụ sẽ căn cứ để lập hoá đơn GTGT do bộ tài chính ban hành gồm 3 liên: Liên một lu gốc, liên 2 giao cho khách hàng, liên 3 kế toán tiêu thụ giữ lại làm chứng từ kế toán.
+ VD1: Phiếu xuất số 1000 ngày 17/06/08 giao toàn bộ đơn đặt hàng của Cty TNHH sản xuất và TM ABC với số lợng 50.000 bộ trong đó bộ toán 1 học sinh là 30.000, bộ Tiếng việt 1 học sinh là 20.000
Trong tháng 6/2008 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau.
1, Hoá đơn bán hàng số 0087919 ngày 17/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty TNHH sản xuất và TM ABC với số lợng sản phẩm nh sau
+ Bộ toán 1 học sinh 30.000 bộ với đơn giá là 4.822đ/bộ + Bộ Tiếng việt 1 học sinh 20.000 bộ với đơn giá 3.158đ/bộ
Các mặt hàng trên cha bao gồm thuế suất VAT 10%. Cty thanh toán với XN bằng hình thức chuyển khoản.
2, Hoá đơn bán hàng số 087925 ngày 18/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty CP TháI Bình Dơng số lợng sản phẩm 20.000 hộp cốp với đơn giá ghi trên hoá đơn (GTGT) là 2.350đ/hộp Cty CP TháI Bình Dơng thanh toán bằng hình thức chuyển khoản
3, Hoá đơn bán hàng số 087928 ngày 20/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty TNHH Thơng Mại và xuất nhập khẩu ADT với số lợng sản phẩm là 2.000 hộp rợu với đơn giá ghi trên hoá đơn là 11.500đ/hộp cha thanh toán
4. Hoá đơn bán hàng số 087932 ngày 22/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty Dợc Phẩm hà Tây với số lợng là 62.000 hộp thuốc Renozac với đơn giá ghi trên hoá đơn là 818đ/hộp với tổng giá thanh toán cha bao gồm thuế VAT 10% là 55.787.600đ cha thanh toán
5, Hoá đơn bán hàng số 087933 ngày 23/6/2008 xuất tiếp theo đơn đặt hàng của Cty Dợc phẩm Hà Tây với toàn bộ số lợng còn lại là 69.700hộp với đơn giá ghi trên hoá đơn là 818đ/hộp với tổng giá thanh toán cha bao gồm thuế VAT 10% là 57.027.146đ cha thanh toán
6, Hoá đơn bán hàng số 087934 ngày 24/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty Liên doanh bia Đông Nam á với số lợng nhãn bia là 30.000nhãn với đơn giá ghi trên hoá đơn là 118đ/nhãn cha có thuế VAT 10% Cty thanh toán ngay bằng tiền mặt
7, Hoá đơn bán hàng số 087935 ngày 25/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty Đầu t SX và XNK Cà Phê với số lợng hộp cà phê là 7.980 hộp với đơn giá ghi trên hoá đơn là 1.182đ/hộp cha có thuế VAT 10% Cty thanh toán ngay bằng tiền mặt
8, Hoá đơn bán hàng số 087936 ngày 26/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty CP Chè Đờng Hoa với số lợng hộp chè là 41.300 hộp với đơn giá ghi trên hoá đơn là 836đ/hộp cha có thuế VAT 10% Cty thanh toán trớc
10.000.000đ số tiền còn lại cha thanh toán.
9, Hoá đơn bán hàng số 087937 ngày 27/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty CP thiết bị Giáo Dục I với số lợng bộ tranh thơ 5,6 tuổi là
2.148bộ với đơn giá ghi trên hoá đơn là 19.048đ/bộ cha có thuế VAT 10% Cty thanh toán bằng chuyển khoản
10, Hoá đơn bán hàng số 087938 ngày 28/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty CP thiết bị Giáo Dục I với số lợng bộ toán cháu 5,6 tuổi là 4.913 bộ với đơn giá ghi trên hoá đơn là 10.476đ/bộ cha có thuế VAT 10% Cty thanh toán bằng chuyển khoản
11, Hoá đơn bán hàng số 087939 ngày 28/6/2008 xuất theo đơn đặt hàng của Cty CP Dợc phẩm TW I với số lợng hộp thuốc Nagytec là 69.700 hộp với đơn giá ghi trên hoá đơn là 1.000đ/hộp.cha bao gồm thuế VAT 10%. Do đơn đặt hàng với số lợng lớn nên XN cho hởng chiết khấu 1% Cty thanh toán cho XN bằng chuyển khoản sau khi trừ đI số tiền đợc hởng
12. Ngày 31/6/08 XN nhận đợc hoá đơn số 78321 do Cty TNHH Đông Hiệp lập trả lại 1.650 thùng Carton với đơn giá ghi trên HĐ là 7.709đ/chiếc ch- a bao gồm thuế GTGT 10% XN thanh toán bằng tiền mặt.
* Căn cứ vào các HĐ kế toán định khoản và ghi vào sổ kế toán. + Định khoản ĐVT: Đồng 1, Ngày 17/6 HĐ số 087914 BT1: Nợ TK131(Cty ABC): 228.602.000 Có TK511.2:207.820.000 CóTK3331: 20.782.000 BT2:Nợ TK 112:228.602.000 CóTK131:228.602.000 (Cty ABC) 2, Ngày 18/3 HĐ số 087925 BT1: Nợ TK131: 51.700.000
(Cty TháI Bình Dơng)
Có TK511.2: 47.000.000 Có TK3331: 4.700.000 BT2: Nợ TK112: 51.700.000
Có TK131: 51.700.000 (Cty Thái Bình Dơng) 3,Ngày 20/6 HĐ 087928 BT1: Nợ TK131:25.300.000 (Cty ADT) Có TK511.2:23.000.000 Có TK3331.1:2.300.000 4,Ngày 22/6 HĐ số 087932 BT1:Nợ TK131: 55.787.600 (Cty Dợc Hà Tây) Có TK511.2: 50.716.000 Có TK3331.1: 5.071.600 5,Ngày 23/6 HĐ số 087933 BT1: Nợ TK131: 62.716.060 (Cty Duợc Hà Tây)
Có TK511.2: 57.014.600 Có TK3331.1: 5.701.460 6,Ngày 24/6 HĐ Số 087934 BT1: Nợ TK 131: 3.894.000 (Bia ĐNA) Có TK 511.2: 3.540.000 Có TK 3331.1: 354.000 BT2: Nợ TK 111: 3.894.000 Có TK131: 3.894.000 7,Ngày 25/6 HĐ số 087935
BT1: Nợ TK 131: 10.375.596 (Cty cà phê cao su)
Có TK 511.2: 9.432.360 Có TK :3331: 943.236 BT2: Nợ TK111: 10.375.596 Có TK131:10.357.596 8, Ngày 26/6 HĐ số 087936 BT1: Nợ TK131: 37.979.480 Có TK 511.2:34.526.800 Có TK3331:3.452.680 BT2: Nợ TK111:10.000.000 Có TK131: 10.000.000 9, Ngày 27/6 HĐ số 087937 BT1: Nợ TK131: 45.006.614 (C.ty thiết bị giáo dục I)
Có TK511.2:40.915.104 Có TK3331:4.091.510 BT2: Nợ TK112:45.006.614 Có TK131:45.006.614 10, Ngày 28/6 HĐ số 087938 BT1: Nợ TK131:56.615.446
(C.ty thiết bị giáo dục I)
Có TK511.2:51.468.588 Có TK3331:5.146.858 BT2: Nợ TK112:56.615.446