4.1. Bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của công ty dệt vải công nghiệp Hà Nội đợc tổ chức thành phòng kế toán- tài chính, chịu sự chỉ đạo và quản lý trực tiếp của giám đốc. Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức kế toán tập trung. Toàn bộ các công tác kế toán của công ty nh: ghi sổ chi tiết, ghi sổ kế toán tổng hợp, lập báo cáo kế toán đều đợc thực hiện ở phòng kế toán. Còn ở các phân xởng không có bộ phận kế toán riêng, mà chỉ bố trí các nhân viên thống kê phân x- ởng làm nhiệm vụ hớng dẫn thực hiện hạch toán ban đầu, thu nhập, kiểm tra chứng từ và có thể thực hiện xử lý sơ bộ chứng từ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh ở dới phân xởng. Theo định kỳ (10 ngày/ 1 lần) thống kê phân xởng gửi các chứng từ về phòng kế toán. Căn cứ vào các chứng từ đó, phòng kế toán công ty tiến hành toàn bộ công tác kế toán trên cơ sở của chế độ kế toán.
Phòng kế toán tài chính của công ty gồm 9 ngời, đợc phân công nhiệm vụ nh sau:
- Kế toán trởng: là ngời trực tiếp phụ trách phòng kế toán công ty, chịu trách nhiệm trớc cơ quan tài chính cấp trên và giám đốc công ty về các vấn đề có liên quan đến tình hình tài chính và công tác hạch toán kế toán của công ty, có nhiệm vụ quản lý và điều hành toàn bộ phòng kế toán theo hoạt động chức năng và chuyên môn, kiểm tra, chỉ đạo công tác quản lý, sử dụng vật t, tiền vốn trong toàn công ty theo đúng chế độ tài chính mà Nhà nớc ban hành.
- Phó phòng kế toán (kế toán tổng hợp): là ngời chịu trách nhiệm tổng hợp tất cả các số liệu từ nhật ký chứng từ, các bảng kê để lập báo cáo quyết toán tài chính theo quy định của Nhà nớc, cùng với kế toán trởng, có trách nhiệm trong việc thanh quyết toán cũng nhu thanh tra về kiểm tra công tác tài chính của công ty.
- Kế toán thanh toán: theo dõi tình hình thu chi, sử dụng qũy tiền mặt, tiền gửi ngân hàng của công ty, đồng thời, theo dõi sự biến động của tài sản, chịu trách nhiệm trong việc quản lý toàn bộ tài sản cố định, trích và phân bố khấu hao tài sản cố định cho các đối tợng sử dụng theo quy định của Nhà nớc.
- Kế toán vật t; có nhiệm vụ theo dõi chi tiết việc thực hiện các nghiệp vụ cụ thể liên quan đến nhập- xuất- tồn vật t nguyên liệu phục vụ sản xuất cả về mặt số lợng và giá trị, đồng thời theo dõi công nợ thanh toán với ngời bán.
- Kế toán tiền lơng: có nhiệm vụ tính lơng thời gian và lơng sản phẩm theo nguyên công từng giai đoạn sản xuất, tính bảo hiểm xã hội cho các đối t- ợng.
- Thủ quỹ: là ngời chịu trách nhiệm trong việc quản lý, bảo quản toàn bộ lợng tiền mặt của công ty trong két sắt.
- Kế toán tập hợp chi phí sản xuất giá thành: có nhiệm vụ tập hợp chi phí sản xuất phát sinh, tính giá thành cho từng loại sản phẩm.
- Kế toán thành phẩm tiêu thụ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất kho thành phẩm, tình hình tiêu thu và theo dõi công nợ của khách mua hàng, đồng thời hàng tháng có nhiệm vụ lập báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.
- Thống kê tổng hợp: có nhiệm vụ tập hợp tình hình sản xuất và tiêu thụ trong tháng, sau đó lập báo cáo gửi các cơ quan chủ quản.
Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty dệt vải doanh nghiệp Hà Nội đợc biểu thị bằng sơ đồ sau:
Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng là kế toán “nhật ký chứng từ”. Để đảm bảo cho việc hạch toán kế toán nhật ký chứng từ, phòng kế toán đã sử dụng toàn bộ hệ thống sổ sách kế toán của hình thức này, bao gồm 10 nhật ký và 10 loại bảng kê và sổ cái, ngoài ra, còn mở các sổ thẻ chi tiết theo mẫu biểu của Bộ tài chính quy định.
Kế toán trưởng kiêm trưởng phòng Phó phòng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán giá thành Kế toán tiền lư ơng Kế toán thanh toán Kế toán vật tư Kế toán TP tiêu thụ Thủ quỹ Thống kê tổng hợp
Sau đây là sơ đồ trình tự ghi sổ
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
Hình thức tổ chức kế toán ở công ty theo hình thức kế toán tập trung. Tất cả mọi hoạt động tài chính kế toán phát sinh tại công ty đều đợc thực hiện ở phòng kế toán.
Phơng pháp hạch toán hàng tồn kho mà công ty áp dụng là phơng pháp kê khai thờng xuyên.
Niên độ kế toán một năm từ ngày 1/1 đến 31/12.