Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật tin học FSCD áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ và được thực hiện hàng tháng, cơ sở để hạch toán thuế giá trị gia tăng là các hóa đơn giá trị gia tăng. Hàng ngày, căn cứ vào các hóa đơn giá trị gia tăng được phân loại theo từng mức thuế, kế toán tiến hành nhập vào “Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa bán ra”, ở các cột chứng từ gốc, tên khách hàng, doanh số bán ra chưa có thuế, thuế giá trị gia tăng, cuối tháng kế toán tiến hành cộng dồn kết quả hàng ngày để vào tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Theo phương pháp khấu trừ thuế thì số thuế giá trị gia tăng mà Công ty phải nộp hàng tháng được xác định bằng thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ đi thuế giá trị gia tăng đầu vào. Trong đó:
Thuế giá trị gia Giá tính thuế của hàng Thuế suất thuế GTGT = *
tăng đầu vào hóa dịch vụ bán ra của hàng hóa dịch vụ đó
• Thuế giá trị gia tăng đầu ra = Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa dịch vụ.
Khi hạch toán thuế giá trị gia tăng, đối với thuế đầu vào của Công ty sử dụng TK133. Để hạch toán thuế đầu ra , kế toán sử dụng TK3331 “ Thuế GTGT phải nộp”. Mức thuế suất đối với loại hàng hóa bán ra của Công ty đều là 10%.
• Phương pháp hạch toán tổng hàng tồn kho ở Công ty:
Công ty áp dụng phương pháp tổng hợp hàng tồn kho ở Công ty theo phương pháp kê khai thường xuyên. Theo phương pháp này kế toán ghi chép, phản ánh thường xuyên, liên tục và có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn các loại hàng hóa trên các tài khoản và sổ kế toán tổng hợp trên cơ sở các chứng từ nhập, xuất thể hiện trên bảng kế số 8 về tình hình nhập, xuất, tồn về mặt giá trị của mỗi loại hàng hóa.