Để hạch toán nghiệp vụ xác định kết quả kinh doanh, Công ty sử dụng TK911- Tài khoản xác định kết quả kinh doanh.
Cuối tháng căn cứ vào các sổ chi tiết, các bảng kê, Nhật ký chung liên quan và các chứng từ về hoạt động tài chính và hoạt động bất thường tiến hành xác định kết quả kinh doanh.
- Kết chuyển giá vốn hàng bán trong tháng, ghi: Nợ TK911
Có TK632
- Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần, ghi: Nợ TK511
Có TK911 - Kết chuyển chi phí bán hàng, ghi: Nợ TK911 Có TK641
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK911 Có TK642 - Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính, hoạt động bất thường: + Nợ TK711
Có TK911 + Nợ TK721
Có TK911
- Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính, hoạt động bất thường: + Nợ TK811 Có TK911 + Nợ TK821 Có TK911 - Kết chuyển lãi: Nợ TK911 Có TK421
- Kết quả lãi trên là tổng hợp kết quả của các hoạt động kinh doanh.
Ví dụ:
Trích số liệu trong tháng 4 năm 2008 của Công ty cổ phần thương mại kỹ thuật tin học FSCD:
- Kết chuyển doanh thu bán hàng thuần: Nợ TK511: 4.432.767.820 Có TK911: 4.432.767.820 - Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK911: 4.128.632.470 Có TK632: 4.128.632.470 - Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ TK911: 34.225.000 Có TK641: 34.225.000
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ TK911: 179.432.728
Có TK642: 179.432.728
- Kết chuyển lãi về tiêu thụ hàng hóa: Nợ TK911: 90.486.622
Có TK421: 90.486.622
Kết quả lãi trên là tổng hợp kết quả của các hoạt động kinh doanh, số liệu này được thể hiện trên Nhật ký chung số 8, còn kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh trong tháng ở Công ty là:
Lãi hoạt động sản xuất kinh doanh:
4.432.767.820- ( 4.128.623.470+ 34.225.000+ 179.432.728) = 90.486.620Kết chuyển lãi hoạt động sản xuất kinh doanh Kết chuyển lãi hoạt động sản xuất kinh doanh
Nợ TK911: 90.486.622 Có TK 421: 90.486.622
Đơn vị: Cty CP Thương mại kỹ thuật tin học FSCD
Địa chỉ: Tòa nhả 3B, phố Phương Liệt, Phương Mai- HN
Mẫu số 01-VT
(Theo quyết định số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)