VII. Phụ kiện kèm theo.
b.Tăng TSCĐ vô hình.
Trong năm qua, TSCĐ vô hình tăng do mua phần mềm kế toán. Cụ thể tháng 12/2004, phần mềm kế toán đã đợc doanh nghiệp đa vào sử dụng sử dụng.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế, biên bản giao nhận TSCĐ và giấy tờ hợp lệ, kế toán định khoản:
Nợ TK 213: 15.000.000 Có TK 111: 15.000.000
Đồng thời kết chuyển nguồn vốn, doanh nghiệp sử dụng quỹ đầu t xây dựng cơ bản mua TSCĐ vô hình, kế toán định khoản:
Nợ TK 441: 15.000.000 Có TK 411: 15.000.000
Kế toán phản ánh bút toán trên vào NKCT
Biểu 04:
Công ty cổ phần đầu t phát triển công nghệ Trung Dũng 67/4A Lý Thờng Kiệt Hoàn Kiếm Hà Nội– –
Nhật ký chứng từ số 1 Ghi có TK 111 - Tiền mặt Tháng 12- 2004 Đơn vị: Đồng Số TT Ngày
Tháng Diễn giải Ghi có TK 111,ghi nợ các TKTK 213 TK 1332 Cộng có
TK 111 1 20/12/2004 Mua phần mềm vi tính 15.000.000 15.000.000
Cộng 15.000.000 Đã ghi sổ cái ngày 31/12/2004
Ngời ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trởng (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên) (Ký,họ và tên)
Biểu 05:
Công ty cổ phần đầu t phát triển công nghệ Trung Dũng 67/4A Lý Thờng Kiệt Hoàn Kiếm Hà Nội– –
Sổ cái
Tài khoản 213- Tài sản cố định vô hình
Năm 2004 Đơn vị: Đồng
Số d đầu năm
Nợ Có
0 0
Ghi có các TK đối ứng Nợ với
TK này Quý I Quý II Quý III Quý IV Cộng
111 ... ... ... 15.000.000 Cộng phát sinh Nợ ... ... ... 15.000.000 Cộng phát sinh có Số d cuối quý: Nợ 0 0 0 15.000.000 15.000.000 Số d cuối quý: Có Ngày 31 tháng 12 năm 2004
1.4.2. Kế toán giảm TSCĐ ở công ty
TSCĐ của công ty giảm do nhiều nguyên nhân nh thanh lý, nhợng bán. Xuất phát từ yêu cầu của bộ phận trực tiếp sử dụng và căn cứ vào thực trạng của TSCĐ để ra quyết định thanh lý, nhợng bán. Mọi trờng hợp giảm TSCĐ đều phải có quyết định của Giám đốc Công ty, căn cứ vào quyết định đó để lập các giấy tờ có liên quan tuỳ theo từng trờng hợp cụ thể.
Trừ trờng hợp giá trị còn lại của TSCĐ quá nhỏ, chủ yếu Công ty tổ chức thanh lý, nhợng bán đấu giá. Thành phần tham gia đấu giá bao gồm mọi cán bộ công nhân viên của công ty có nhu cầu về tài sản thanh lý. Nếu giá trị tài sản thanh lý lớn hoặc cán bộ nhân viên không có nhu cầu Công ty sẽ nhợng quyền đấu giá cho các đối tợng ngoài công ty.
Trong trờng hợp thanh lý TSCĐ, Công ty đều phải có quyết định thanh lý, thành lập ban thanh lý gồm lãnh đạo công ty và đại diện các phòng ban, tổ đội có liên quan, ban thanh lý có trách nhiệm tổ chức thực hiện thanh lý và lập biên bản thanh lý.
Kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng, phiếu thu tiền, biên bản bàn giao TSCĐ để tiến hành ghi sổ kế toán.
Ví dụ: Trong quý IV năm 2004, công ty đã thanh lý Ô tô MAZDA323 - 4 chỗ. Nguyên giá : 317.200.000đ
Khấu hao luỹ kế tính đến thời điểm thanh lý là : 317.200.000đ Giá trị thu hồi từ việc thanh lý TSCĐ : 134.600.000đ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Công ty cổ phần đầu t phát Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam triển công nghệ Trung Dũng Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ...o0o...
Văn bản đề nghị thanh lý TSCĐ
Kính gửi: Bà Phạm Thị Lựu – Giám đốc Công ty cổ phần đầu t phát triển công nghệ Trung Dũng
Hiện nay bộ phận quản lý văn phòng Công ty cổ phần đầu t phát triển công nghệ Trung Dũng có một TSCĐ. Cụ thể là: 01 ô tô MAZDA323- 4 chỗ có tình trạng nh sau: