I/ Kế toán vốn bằng tiề n:
I.1.2/ Tài khoản kế toán sử dụng
Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, kế toán quỹ tiền mặt sử dụng tài khoản 111 – tiền mặt và các tài khoản khác có liên quan
* Tài khoản 111 – tiền mặt :
Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của đơn vị, bao gồm tiền Việt Nam ( kể cả ngân phiếu ), ngoại tệ và các chứng chỉ có giá. Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 giá trị tiền mặt, ngân phiếu, ngoài tệ, vàng, bạc, đá quý, kim khí quý ( đối với các loại vàng, bạc, đá quý, kim khí quý đóng vai trò là đơn vị thanh toán ) thực tế nhập xuất quỹ.
* Tài khoản 007 – ngoại tệ các loại
Công dụng : Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi và số còn lại theo nguyên tệ của các loại ngoại tệ ở đơn vị
I..1.3/ Sơ đồ hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
112 111112
Rút tiền gửi ngân hàng, Nộp tiền mặt vào Kho bạc về quỹ tiền mặt ngân hàng kho bạc
461, 441, 462 152,
155
Nhận các khoản kinh phí Chi tiền mặt mua bằng tiền mặt vật t dụng cụ hàng hoá
311 211,
213
Thu hồi các khoản Chi tiền mặt mua phải thu bằng tiền mặt tài sản cố định
342 312
hoặc thu hộ cấp dới
511 241, 661, 662, 631 631
Thu sự nghiệp, phí, lệ phí và Chi tiền mặt cho các khoản khác bằng tiền mặt các khoản chi phí
331 331, 332,333 332,333
Số thừa quỹ khi kiểm kê Trả nợ, nộp thuế phí, khoản phải nộp theo lơng
431 413
Chênh lệch tăng Chênh lệch giảm do đánh giá ngoại tệ do đánh giá ngoại tệ