VI/ kế toán các khoản ch
152 661 461 Xuất VL, DC dùng cho chi HĐ Khi báo cáo quyết toán cấp
Xuất VL, DC dùng cho chi HĐ Khi báo cáo quyết toán cấp
trên đợc duyệt
344 Tiền lơng, sinh hoạt phí Kết chuyển số chi vào nguồn … phải trả cho viên chức và đối kinh phí khi quyết toán tợng khác trong đơn vị chi hoạt động đợc duyệt
661
332
Trích BHXH, BHYT Cuối năm, khi quyết toán cha vào chi hoạt động HCSN duyệt chuyển chi HĐ năm nay
thành chi HD năm trớc 331
311 Chi phí điện, nớc Các khoản chi quá tiêu chuẩn
dịch vụ thuê ngoài định mức, không đợc duyệt phải thu hồi
312
Thanh toán tạm ứng đã
chi cho hoạt động
111,112 Chi phí bằng tiền cho
hoạt động sự nghiệp 466
Khi TSCĐ mua hoàn thành đa
vào sử dụng đồng thời ghi tăng nguồn KP hình thành TSCĐ 341
Tổng hợp số chi hoạt động của các đơn vị cấp dới
VI.5/ Một số khoản chi của đơn vị trong quý I năm 2004
Chứng Từ Ghi Sổ
Ngày 20/1/2004
Số 08
Đơn vị tính : đồng
Số hiệu tài khoản
Nợ Có Xuất vở làm phần thởng HK I 661 1526 789,260 Cộng 789,260 Chứng Từ Ghi Sổ Ngày 13/3/2004 Số 27, 28 Đơn vị tính : đồng
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Xuất ảnh dùng cho hoạt động
chuyên môn 661 1526 2,442,000
Phát sách cho giáo viên 661 1526 57,600
Chứng Từ Ghi Sổ
Ngày 21/1/2004
Số 09
Đơn vị tính : đồng
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Cấp trên tặng 1 ti vi hiệu Sony 661 466 5,000,000
Cộng 5,000,000
Chứng Từ Ghi Sổ
Ngày 3/3/2004
Số 21
Đơn vị tính : đồng
Số hiệu tài khoản
Nợ Có
Quyết toán số chi tạm ứng 661 312 250,000
Cộng 250,000 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Quý I năm 2004 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ SH NT SH NT
08 20/1 789,260 27 10/3 2,442,00009 21/1 5,000,000 28 11/3 57,600 09 21/1 5,000,000 28 11/3 57,600 21 03/3 250,000 Cộng 6,039,260 Cộng 2,499,600 sổ cái Quý I năm 2004
Tên tài khoản : Chi hoạt động Số hiệu : 661 Đơn vị tính : đồng NT ghi Chứng từ Số phát sinh SH NT Nợ Có Số d đầu kỳ 230,000 21/1 08 20/1 Xuất vở làm phần thởng 152 789,260 21/1 09 21/1 Nhận 1 ti vi từ cấp trên 466 5,000,000 Tiền lơng phải trả CB, GV 334 18,865,435 Trích BHXH, BHYT theo
tỉ lệ 25% và 2% 332 3,291,914 04/3 21 03/3 Quyết toán số chi TƯ 312 250,000 11/3 27 10/3 Xuất ảnh cho hoạt động chuyên môn 152 2,442,000 11/3 28 11/3 Phát sách cho giáo viên 152 57,600
Cộng số phát sinh 30,696,209
Số d cuối kỳ 30,696,209
`