- Sổ kế toán chi tiết: được mở tuỳ theo yêu cầu và trình độ quản lí của đơn vị, thông thường số lượng mở sổ chi tiết mở tương tự như hình thức NKSC.
2.3.3. Tổ chức kế toán nguyên vật liệu theo hình thức Nhật kí chứng từ
Hình thức nhật ký chứng từ thể hiện:
- Tập hợp và hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo bên Có của TK kết hợp với việc phân tích các nghiệp vụ kinh tế đó theo các TK đối ứng Nợ.
- Kết hợp chặt chẽ việc ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian với hệ thống hoá các nghiệp vụ theo nội dung kinh tế.
- Kết hợp rộng rãi việc hạch toán tổng hơp với hạch toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quá trình ghi chép.
- Sử dụng các mẫu sổ in sẵn các quan hệ đối ứng tài khoản, chỉ tiêu quản lí kinh tế tài chính và lập Báo cáo tài chính.
* Sổ sách sử dụng
- Sổ kế toán chi tiết: + Sổ chi tiết số 2- TK 331 + Sổ chi tiết NVL- TK 152
+ Bảng kê số 4, 5: tập hợp chi phí sản xuất theo PX, chi phí XDCB… +Bảng phân bổ số 2 (vật liệu, công cụ dụng cụ)
+ Bảng kê số 3: tính giá vật liệu (trong trường hợp DN sử dụng phương pháp hệ số giá để tính giá thực tế vật liệu xuất kho)
- Sổ kế toán tổng hợp:
+ NKCT số 5: theo dõi thanh toán với nhà cung cấp (TK 331) + NKCT số 1, 2, 4, 5, 6, 10: theo dõi
Nợ TK 152
Có các TK 111, 112, 311, 331, 151, 141,… + NKCT số 7: phần ghi Nợ TK 621, 627, 641, 642…
Có TK 152 + Sổ Cái tài khoản 152, 331
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối kì:
Quan hệ đối chiếu:
Sơ đồ 1.9: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chứng từ
* Trình tự ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc lấy số liệu trực tiếp ghi vào các NKCT họăc với các NKCT đựơc ghi căn cứ vào Bảng kê, sổ chi tiết có liên quan, sổ quĩ..thì cuối tháng cộng số liệu ở các sổ này rồi chuyển số liệu tổng cộng vào NKCT.
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các NKCT, kiểm tra, đối chiếu số liệu đó với các số liệu trên các Sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy sớ liệu tổng cộng của các NKCT ghi trực tiếp vào Sổ Cái.
- Số liệu tổng cộng ở Sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong NKCT, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.