Căn cứ vào biên bản bàn giao TSCĐHH do phòng kỹ thuật gửi lên và các chứng từ mua sắm TSCĐHH (hóa đơn GTGT, GBN, Ủy nhiệm chi, Phiếu chi…) kế toán TSCĐ xác định nguyên giá TSCĐHH và hạch toán như sau:
Nợ TK 211 (2111, 2112, 2113, 2114, 2115, 2118) Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 33111: Phải trả người bán
Trình tự nhập liệu: Từ giao diện gốc, vào “Kế toán mua hàng và công nợ phải
trả”, chọn “Hóa đơn mua hàng (dịch vụ)” sau đó nhập đầy đủ các thông tin Nhập liệu vào “Hóa đơn mua hàng (dich vụ)” như sau:
- Mã khách: cập nhật mã khách hoặc nhấn F5 để lấy mã khách từ danh mục khách hàng Sau đó máy tự hiện phần “Địa chỉ”, “MST” có sẵn trong danh mục
- Diễn giải chung:
-Số chứng từ: ghi theo Hóa đơn mua TSCĐHH
-Ngày hạch toán: theo ngày ghi trên biên bản bàn giao TSCĐHH TK Có: 33111: Phải trả cho người bán hoạt động SXKD
-Phần hạch toán: TK Nợ: 211
Tiền VND: giá mua TSCĐHH không có thuế GTGT nếu là TSCĐHH phục vụ sản xuất, nếu TSCĐHH cho hoạt động khác thì nhập tổng giá thanh toán
- Diễn giải:
Phần HĐ thuế: (sử dụng với trường hợp TSCĐHH dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh tức là thuế GTGT được khấu trừ)
Số chứng từ: Số Hóa đơn mua TSCĐHH
Ngày chứng từ: Ngày ghi Hóa đơn
Tiền hàng: giá mua TSCĐHH không bao gồm thuế GTGT
Mã thuế: nhấn F5 để chọn mã thuế từ danh mục thuế đầu vào
Nhấn nút “Lưu”
Đồng thời căn cứ vào Hóa đơn vận chuyển (trong bộ hồ sơ tăng TSCĐ), kế toán TSCĐ nhập liệu vào “Hóa đơn mua hàng (dịch vụ)” tương tự như trên
Để khử trùng, kế toán sử dụng TK trung gian là TK 331. Nếu có trả ngày bằng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng, kế toán TSCĐ căn cứ vào phiếu chi hay giấy báo Nợ, kế toán thanh toán ghi giảm khoản phải trả theo định khoản:
Nợ TK 331
Có TK 111, 112
Trình tự nhập liệu: Từ giao diện gốc, vào “Kế toán tiền mặt và tiền vay” chọn
“Phiếu chi” hoặc “Giấy báo Nợ”, nhập đầy đủ thông tin rồi ấn nút “lưu”
Căn cứ Quyết định sử dụng nguồn vốn, kế toán TSCĐ nhập liệu vào “Phiếu kế toán” như sau:
+ Số chứng từ
+ Ngày ht (ngày hạch toán): theo biên bản bàn giao TSCĐ + Diễn giải chung: kết chuyển nguồn
+ Định khoản:
Nợ TK 414, 431, 441 Có TK 411
Bút toán kết chuyển nguồn chỉ sử dụng trong trường hợp TSCĐHH được mua bẳng nguồn vốn khác nguồn vốn kinh doanh như: quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi, nguồn vốn xây dựng cơ bản.
Trích dẫn: Trình tự nhập liệu mua Cần cẩu D303.85M ngày 15/08/2007 và thanh (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
toán chuyển khoản cho người bán ngày 20/08/2007, mua bằng nguồn vốn từ quỹ đầu tư phát triển.