Trong Công ty cổ phần Công trình Đường thủy, giảm TSCĐHH chủ yếu là do thanh lý, nhượng bán TSCĐHH
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh lý, nhượng bán TSCĐHH, căn cứ biên bản thanh lý TSCĐ để xác định giá tri còn lại theo sổ sách, giá trị còn lại thực tế, giá trị thu hồi ước tính, kế toán hạch toán:
Nợ TK 214 Nợ TK 811
Có TK 211
Thu về thanh lý, nhượng bán, kế toán hạch toán: Nợ TK 111, 112, 131
Có TK 711 Có TK 3331
Nếu phát sinh các chi phí thanh lý, nhượng bán TSCĐHH, kế toán TSCĐ cũng hạch toán vào chi phí khác.
Để khử trùng kế toán Công ty sử dụng TK trung gian 131. Khi có biên bản thanh lý, hóa đơn GTGT, kế toán TSCĐHH ghi tăng khoản phải thu. Còn kế toán thanh toán dùng phiếu thu, giấy báo Có để ghi giảm khoản phải thu.
Quy trình nhập liệu:
Khi nhận được biên bản thanh lý, kế toán TSCĐ nhập liệu vào “Phiếu kế toán” thuộc phần “Kế toán tổng hợp” trong giao diện gốc.
Căn cứ biên bản thanh lý TSCĐHH, kế toán TSCĐ nhập liệu vào “Phiếu kế toán” ghi giảm tài sản như sau.
Trích dẫn: Ngày 25/08/2007, Công ty thanh lý máy nén khí PP10/8M2
Nguyên giá: 26.000.000
Hao mòn lũy kế đến hết tháng 8 năm 2007 là: 21.921.572 Giá trị thu hồi: 2.500.000
Sau khi cập nhật số liệu vào các nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ, ta phải lập các chứng từ ghi sổ cho các nghiệp vụ phát sinh bằng cách vào phân hệ “Kế toán tổng hợp” chọn “Sổ kế toán theo hình thức CTGS”, chọn “Đăng ký số chứng từ ghi sổ” và tiến hành lập các chứng từ ghi sổ cho từng tháng trong năm
Để xem chi tiết từng chứng từ ghi sổ ta vào “Chứng từ ghi sổ” của “Sổ kế toán theo hình thức CTGT”
Để xem được Sổ Cái, Sổ chi tiết và Sổ tổng hợp của TK 211 theo hình thức Chứng từ ghi sổ ta phải từ giao diện gốc chọn “Kế toán tổng hợp”, chọn “Sổ kế toán theo hình
thức chứng từ ghi sổ” rồi chọn loại Sổ cần xem. Sau đó ta còn phải chọn thời gian của Báo cáo là quý 3 năm 2007 tức là từ 01/07/2007 đến 30/09/2007.