IV. PHẦN THANH TOÁN Tổng cộng tiền thanh toán viết bằng chữ (I+II)
2 131100 Đại lý Quảng Trạch
Trạch 50.468.150 250.321.500 120.369.000 180.420.650 … … … … …. … … … … 123 1311123 Công ty COSEVCO 6 1.236.368.962 1.352.123.213 1.500.000.000 1.088.492.175 Cộng 105.093.783.529 71.600.521.766 88.869.241.159 87.825.064.136 Ngày 30 tháng 11 năm 2007
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.11: Sổ cái TK 5111-101- Doanh thu bán xăng dầu sáng TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH
SỔ CÁI
Tài khoản 5111-101- Doanh thu bán xăng dầu sáng
Số dư đầu năm
Nợ Có
Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này Tháng 1 … Tháng 11 Tháng 12
9111 56.477.832.432 Cộng phát sinh Nợ 56.477.832.432 Cộng phát sinh Có 56.477.832.432 Số dư Nợ 0 Số dư Có 0 Ngày 30 tháng 11 năm 2007
KẾ TOÁN GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 2.12: Sổ cái TK 5111-102- Doanh thu bán dầu mỡ nhờn TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAM
CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH
SỔ CÁI
Tài khoản 5111-102- Doanh thu bán dầu mỡ nhờn
Số dư đầu năm
Nợ Có
Ghi có các TK đối ứng nợ với TK này Tháng 1 … Tháng 11 Tháng 12
9111 805.690.856 Cộng phát sinh Nợ 805.690.856 Cộng phát sinh Có 805.690.856 Số dư Nợ 0 Số dư Có 0 Ngày 30 tháng 11 năm 2007
KẾ TOÁN GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG
►Với phương thức bán lẻ:
- Đối với nhân viên bán hàng tại các cửa hàng xăng dầu của công ty: Các nghiệp vụ mua bán phát sinh tại các cửa hàng bán lẻ xăng dầu, khách hàng không yêu cầu viết Hoá đơn GTGT do khách thường mua với số lượng ít và với mục đích tiêu dùng cho sinh hoạt cá nhân, tiêu dùng hàng ngày hay sản xuất nhỏ, lẻ. Nhưng nếu khách hàng có yêu cầu đối với hoá đơn tài chính thì nhân viên cửa hàng sẽ tiến hành ghi Hoá đơn GTGT cho khách. Cuối mỗi ca trực, nhân viên bán hàng tiến hành tính toán lượng hàng đã bán trong ca, tiến hành lập hoá đơn một lần cho toàn bộ số hàng chưa được lập. Vào cuối ngày, các cửa hàng căn cứ vào số hoá đơn lập, xuất bán trong ngày, tiến hành lập Bảng kê bán hàng theo ngày. Định kỳ, nhân viên bán hàng sẽ nộp tiền, Hoá đơn GTGT, Bảng kê bán hàng về công ty để tiến hành tổng hợp số liệu. Tại các cửa hàng bán lẻ nằm trên địa bàn Thành phố Đồng Hới, thường thì nhân viên bán hàng sẽ nộp tiền mặt trực tiếp vào phòng kế toán- tài chính của công ty. Nhưng đối với một số cửa hàng nằm ở các huyện, thị, thì việc thanh toán thường được thực hiện thông qua hệ thống ngân hàng. Đối với trường hợp nộp tiền qua ngân hàng, định kỳ nhân viên các cửa hàng sẽ phải nộp Giấy nộp tiền vào ngân hàng cho phòng kế toán- tài chính công ty.
Có thể hình dung trình tự hạch toán doanh thu tại các cửa hàng bán lẻ thông qua ví dụ sau:
Ví dụ 2: Ngày 27/10/2007, tại cửa hàng xăng dầu Bắc Đồng Hới tiến
hành hoạt động bán lẻ xăng dầu và lập Hoá đơn GTGT ( Biểu 2.13), cuối ngày nhân viên cửa hàng sẽ vào Bảng kê bán hàng theo ngày (Biểu 2.14), vào Thẻ kho (Biểu 2.15, Biểu 2.16 và Biểu 2.17) để ghi nhận số lượng hàng hoá bán ra (được mở chi tiết cho từng loại hàng hoá).
Biểu 2.13: Hoá đơn GTGT
HOÁ ĐƠN (GTGT)(Liên 2: Khách hàng) (Liên 2: Khách hàng)
CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH Mẫu số 02GTKT-3LL 75- Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới Ký hiệu: QB/2006T
MST: Số: 00407
Đơn vị: Cửa hàng xăng dầu Bắc Đồng Hới
Địa chỉ: 12- Lý Thường Kiệt-TP Đồng Hới-Quảng Bình Ngày làm hoá đơn: 27/10/2007 Có giá trị đến Đơn vị mua: Khách hàng vãng lai MST:
Địa chỉ Số TK
Người nhận hoá đơn Giấy giới thiệu số……ngày…….
Kho xuất hàng Hình thức thanh toán…Tiền mặt………..
1.
STT TÊN HÀNG HOÁ ĐVT SỐ LƯỢNG ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
1 Xăng M92 Lit 2750 10.181,818 28.000.000 2 Xăng M95 Lit 400 10.454,545 4.181.818 3 Diezel lit 635 8363,636 5.310.910 Cộng tiền hàng: 7.492.728 2. Thuế GTGT: ( 10 %): 3.749.273 3. Phí xăng dầu: 1.765.500