IV. PHẦN THANH TOÁN Tổng cộng tiền thanh toán viết bằng chữ (I+II)
BÁO CÁO TIÊU THỤ
TỔNG CÔNG TY XĂNG DẦU VIỆT NAMCÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH CÔNG TY XĂNG DẦU QUẢNG BÌNH
BÁO CÁO TIÊU THỤ
Từ ngày 0//11/2007 đến ngày 30/11/2007
Tên chỉ tiêu ĐVT Số lượng Giá vốn hàng bán Doanh thu thuần Chênh lệch
I. Xăng dầu 5.705.065 54.665.442.245 56.477.832.432 1.812.390.187
1. Xăng Lit15 1.884.854 21.230.553.307 21.924.805.540 694.252.233
- Xăng M92 Lit15 1.822.757 20.520.598.306 21.182.273.121 661.674.815
- Xăng M95 Lit15 62.097 709.955.001 742.532.419 32.577.418
2. Dầu hoả Lit15 53.068 480.636.876 498.751.015 18.114.139
3.Diezel Lit15 3.698.818 32.432.795.662 33.518.856.580 1.086.060.918 - Diezel 0.25S Lit15 2.643.004 23.155.358.044 23.854.040.742 698.682.698 - Diezel 0.05S Lit15 1.055.814 9.277.437.618 9.664.815.838 387.378.220 4. Mazut Kg 68.325 521.456.400 535.419.297 13.962.897 - Mazut 3S Kg 68.325 521.456.400 535.419.297 13.962.897 II. Dầu mỡ nhờn 26.139 704.702.547 805.690.856 100.988.309
2.2.2. Kế toán kết quả tiêu thụ hàng hoá tại Công ty Xăng dầu Quảng Bình Bình
2.2.2.1. Kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
► Đặc điểm kế toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại Công ty Xăng dầu Quảng Bình
Tại Công ty Xăng dầu Quảng Bình, không có sự tách biệt giữa chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Công ty chỉ sử dụng TK 641- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp để phản ánh các chi phí phát sinh trong các nghiệp vụ bán hàng và quản lý. Mặt khác, như đã đề cập ở phần trên, do đặc điểm của ngành xăng dầu không tách được chi phí thu mua hàng hoá, nên chi phí thu mua hàng hoá sẽ được phân bổ luôn vào TK 641, chứ không phân bổ vào giá vốn hàng bán như quy định.
Với đặc điểm trên, tại Công ty Xăng dầu Quảng Bình sử dụng TK 641- Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp để phản ánh toàn bộ các chi phí phát sinh sau:
- Chi phí tiền lương:
Gồm toàn bộ các khoản tiền lương, phụ cấp có tính chất lương theo quy định hiện hành của Nhà nước và của Tổng công ty. Đối tượng được hưởng bao gồm: Các thành viên trong công ty (Giám đốc, Phó giám đốc, trưởng phòng, phó phòng, nhân viên các phòng ban trong công ty) và nhân viên tại các cửa hàng bán lẻ (trưởng cửa hàng, nhân viên bán hàng), thủ kho, bảo vệ…
+ Theo quyết định 217XD/QĐ của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam ngày 11/5/1995, quỹ tiền lương kế hoạch của công ty được hình thành như sau:
Q = Qcđ + Qdt + Qlg Trong đó:
Qcđ: Quỹ tiền lương cố định (Bằng tổng tiền lương cơ bản tối thiểu với tiền lương phụ cấp khu vực được Tổng công ty giao cố định theo lao động)
Qdt: Quỹ tiền lương doanh thu, được tính theo doanh thu bán buôn, bán lẻ… và hoá đơn tiền lương bán buôn, bán lẻ. Quỹ tiền lương doanh thu được tính theo doanh thu kế hoạch và đơn giá tiền lương Tổng công ty giao đối với từng loại hình kinh doanh.
Qlg: Quỹ tiền lương tính theo chỉ tiêu lãi gộp. Tổng công ty quy định đơn giá tiền lương tính theo chỉ tiêu lãi gộp chung cho từng loại hình kinh doanh, vì vậy Qlg tính trên cơ sở đơn giá tiền lương lãi gộp kế hoạch Tổng công ty giao và lãi gộp kế hoạch của từng loại hình kinh doanh.
+ Tổng quỹ tiền lương kế hoạch được phân chia sử dụng như sau:
Trích quỹ lương dự phòng (Qdp) để khuyến khích người lao động có trình độ chuyên môn kỹ thuật cao : 10% quỹ lương toàn công ty, trích 6% quỹ lương toàn công ty làm quỹ lương thưởng (Qlt), 84% còn lại thuộc vào quỹ lương phân phối (Qpp) trong đó được trích một phần để trả lương phép trong năm kế hoạch cho cán bộ công nhân viên toàn công ty. Quỹ lương phân phối dùng trả lương cho người lao động theo định mức khoán kế hoạch và thanh toán hàng tháng.
+ Tại Công ty Xăng dầu Quảng Bình áp dụng hai hình thức trả lương là hưởng lương theo thời gian và hưởng lương khoán
• Hưởng lương theo thời gian:
Theo hình thức này, lương người lao động được hưởng gồm hai phần: - Phần 1: Những ngày nghỉ việc được trả lương và trả các khoản phụ cấp có tính chất lương theo chế độ.(TL1i)
- Phần 2: Tiền lương cho người lao động sau khi đã trừ đi tổng tiền lương trả phần 1 và tiền lương trả cho người lao động với hình thức lao động thời vụ, thử việc. Phần 2 gồm:
TL2.1i : Tiền lương của người lao động i được trả theo hệ số lương quy định tại Nghị định 205/2004/NĐ-CP và những ngày công được hưởng lương của người lao động theo quy định ( Trừ những ngày nghỉ việc đã thanh toán theo phần 1)
TL2.2i: Tiền lương trả theo hệ số lương chức danh công việc và những ngày nghỉ được hưởng lương chức danh công việc của người lao động.
Như vậy, theo hình thức hưởng lương theo thời gian, tiền lương của người lao động i (TLi) được tính như sau:
TLi = TL1i + TL2.1i + TL2.2i
• Hưởng lương khoán: Áp dụng để trả lương cho người lao động làm việc với hình thức hợp đồng lao động không xác định thời hạn hoặc xác định thời hạn từ 6 tháng trở lên. Theo hình thức này, lương của người lao động cũng gồm 2 phần tương tự như trên. Như vậy, tiền lương của người lao động hưởng lương theo hình thức lương khoán được tính như sau:
TLKi = TLK1i + TLK2.1i + TLK2.2i
+ Sau khi thanh toán quỹ tiền lương quý, 6 tháng, 1 năm, công ty cân đối quỹ lương còn lại để trả cho người lao động. Quỹ lương còn lại được phân phối cho người lao động như sau:
- Vòng 1: 30% tổng quỹ lương còn lạo phân phối tính theo hệ số lương theo Nghị định 205/2004/NĐ-CP và ngày công thực tế ( Theo công thức 1 như trên- cả hình thức hưởng lương theo thời gian và hưởng lương khoán)
- Vòng 2: 70% quỹ tiền lương còn lại phân phối theo hệ số lương chức danh và ngày công làm việc thực tế (Theo công thức 2 như trên- cả hình thức hưởng lương theo thời gian và hưởng lương khoán).
- Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ
Công ty Xăng dầu Quảng Bình tiến hành trích BHXH, BHYT, KPCĐ dựa trên lương cơ bản của cán bộ công nhân viên toàn công ty theo tỷ lệ quy định và tính vào chi phí trong kỳ.
- Chi phí công cụ, dụng cụ và bao bì
Bao gồm toàn bộ chi phí phân bổ cho các loại công cụ, dụng cụ, bao bì trực tiếp sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Chi phí khấu hao TSCĐ
+ Công ty Xăng dầu Quảng Bình áp dụng chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao TSCĐ theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC ban hành ngày 12/03/2003 của Bộ Tài chính. Thời gian sử dụng hữu ích của tài sản được xác định dựa trên các thông số kỹ thuật, tuổi thọ kinh tế và giới hạn về khung thời gian sử dụng TSCĐ do Bộ Tài chính quy định.
Công ty áp dụng phương pháp khấu hao đường thẳng theo công thức sau: