Xây dựng và Kỹ thuật VINACONEX
Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kỹ thuật VINACONEX hiện đang áp dụng hình thức Nhật ký chung để hạch toán các nghiệp vụ phát sinh. Với sự trợ giúp của phần mềm kế toán ANA 4.0, việc ghi sổ theo hình thức nhật ký chung được thực hiện hoàn toàn trên máy tính. Trong kỳ, kế toán nhập số liệu vào máy tính, sau đó phần mềm sẽ tự động tổng hợp số liệu để lên sổ nhật ký chung, cập nhật số liệu vào sổ cái các TK 334, 338 một cách tự động. Trình tự ghi sổ kế toán như sau:
Sơ đồ 2.13: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương theo hình thức Nhật ký chung
(Nguồn : Phòng Tài chính Kế toán)
Các chứng từ như Bảng chấm công, Bảng tính lương và phân bổ tiền lương, Phiếu chi, giấy báo Nợ của Ngân hàng, bảng phân bổ tiền lương vào chi phí, kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung. Nhật ký chung được mở để ghi chép các nghiệp vụ phát sinh theo thời gian. Nhật ký chung là cơ sở để ghi sổ cái TK 334. Sổ cái TK 334 là sổ dùng để ghi chép nghiệp vụ về trích chi phí vào lương và việc thanh toán lương cho nhân viên.
Chứng từ tiền lương - Bảng chấm công - Bảng tính lương
- Uỷ nhiệm chi, phiếu chi
Nhật ký chung
Sổ cái TK 334 Bảng trích lương vào chi phí
Bảng cân đối số phát sinh
Bảng 2.14: Trích Nhật ký chung năm 2007
CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT VINACONEX NHẬT KÝ CHUNG THÁNG 12 NĂM 2007
Ngày tháng
Chứng từ
Số hiệu Ngày tháng Nội dung TKĐƯ
Số tiền
Nợ Có
.... .... .... .... ... ... ....
29/12 Trích lương vào chi phí TK 642
TK 334
375.698.500
375.698.500
29/12 Thuế TNCN của nhân viên TK 334
TK 3335
16.781.000
16.781.000
29/12 BN - KT 29/12 Trả lương qua ngân hàng TK 334
TK 112.11.02 335.689.250 335.689.250 29/12 PC 113 29/12 Trả lương bằng tiền mặt TK 334 TK 111 10.115.000 10.115.000 ... .... ... .... .... .... .... Bảng 2.15: Trích Sổ cái TK 334 năm 2007 CÔNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ KỸ THUẬT VINACONEX
SỔ CÁI TK 334 “PHẢI TRẢ CÔNG NHÂN VIÊN” NĂM 2007
Ngày tháng
Chứng từ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số hiệu Ngày tháng Nội dung TKĐƯ
Số tiền
Nợ Có
... .... ... .... .... .... ....
29/12 Thuế TNCN của nhân viên TK 3335 16.781.000
29/12 BN - KT 29/12 Trả lương qua ngân hàng TK112.11.02 335.689.250
29/12 PC 113 29/12 Trả lương bằng tiền mặt TK 111 10.115.000
... .... ... .... .... .... ....
Cộng số phát sinh tháng 12 356.257.890 356.257.890
Dư cuối kỳ 0
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Có thể nói với sự giúp đỡ của phần mềm kế toán ANA 4.0, công tác ghi sổ tại Công ty được giảm nhẹ đi rất nhiều. Trước đây, khi có một nghiệp vụ phát sinh, kế toán phải vào tất cả các loại sổ bằng tay thì hiện nay, công việc này được thực hiện bằng máy vi tính rất nhanh chóng, kịp thời và có độ chính xác cao. Các mẫu sổ được thiết kế theo đúng Quyết định số 115/QĐ- BTC ban hành tháng 12 năm 2006. Định kỳ, bộ phận kế toán tiến hành in ra các mẫu sổ phục vụ cho việc lưu trữ số liệu. Việc đính kèm các chứng từ gốc như các phiếu chi, bảng thanh toán tiền lương được thực hiện theo đúng quy định.