II. KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CễNG TY TNHH THẫP VIỆT – NGA VINAFCO.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 621 – Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp. Đối tượng: Cỏn thanh xưởng nhỏ.
(Từ ngày 01/12/2007 đến ngày 31/12/2007).
Chứng từ
Ngày Số CTGS
Mó
Khỏch Khỏch hàng Diễn Giải TKĐƯ
Số Phỏt Sinh
Nợ Cú
03/12 PX 01NN 6010 04ACT Thanh toỏn thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 404.319.888
04/12 PX 02NN 6010 04ACT Thanh toỏn thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 112.239.006 19/12 PX 04NN 6010 04ACT Thanh toỏn thẳng Xuất kho NVL phục vụ sản xuất 152104 626.536.042
26/12 PX 06NN 6011 04ACT Thanh toỏn thẳng Nhập lại kho từ sản xuất 152104 17.887.364
… … … … … … … 31/12 PKT6494 K/c NVL TT_Cỏn thanh xưởng nhỏ 15404100 1.861.727.183 31/12 PKT6494 K/c NVL TT_Cỏn thanh xưởng nhỏ 15404100 108.751.846 Tổng phỏt sinh 1.988.366.393 1.988.366.393 Số dư cuối kỳ 0 Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Biểu số 05:
CễNG TY TNHH THẫP VIỆT – NGA VINAFCO
Cụm Cụng nghiệp Quất Động, Thường Tớn, Hà Tõy
SỔ CÁI
Tài khoản 621 – Chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp Số dư đầu năm
Nợ Cú TK đối ứng (đối ứng Nợ với TK 621) Thỏng 12 152104 1.907.585.670 152304 80.780.723 … … Cộng phỏt sinh Nợ 3.210.435.415 Tổng phỏt sinh Cú 3.210.435.415 Dư nợ cuối thỏng Dư cú cuối thỏng Ngày 31 thỏng 12 năm2007
Kế toỏn ghi sổ Kế Toỏn Trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
3. Kế toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp:
Chi phớ nhõn cụng trực tiếp sản xuất ở Cụng ty gồm tiền lương, cỏc khoản trớch theo lương của cụng nhõn trực tiếp sản xuất (BHXH, BHYT, KPCĐ) và được tập hợp vào TK 622 – Chi phớ nhõn cụng trực tiếp.
Việc trả lương cho cụng nhõn trực tiếp ở Cụng ty thanh toỏn theo sản phẩm. Cụ thể cỏch tớnh như sau:
Trước hết, bộ phận lao động tiền lương của phũng kế toỏn căn cứ vào định mức chi phớ về nhõn cụng, đơn giỏ đó được duyệt trong kế hoạch tài chớnh đầu năm và giao xuống cho phõn xưởng.
Vớ dụ: Định mức lương cho thành phẩm hoàn thành; - 1kg thành phẩm thộp loại Φ12 là 120đ/kg
- 1kg thành phẩm thộp loại Φ10 là 150đ/kg
Căn cứ vào đơn giỏ tiền lương và số lượng sản phẩm sản xuất trong thỏng, theo phiếu xỏc nhận sản phẩm cụng việc hoàn thành, kế toỏn xỏc định tiền lương của cụng nhõn sản xuất theo cụng thức sau:
Tiền lương CNSX = Số lượng sản phẩm x Đơn gớa tớnh theo sản phẩm hoàn thành đủ tiờu chuẩn tiền lương
chất lượng
Biểu số 06:
CễNG TY TNHH THẫP VIỆT – NGA VINAFCO
Cụm Cụng nghiệp Quất Động, Thường Tớn, Hà Tõy