Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại đã được kiểm tra và được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để ghi vào Nhật ký – Sổ cái. Chứng từ kế toán và Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại sau khi đã ghi Nhật ký – Sổ cái, được dùng để ghi vào Sổ chi tiết tài khoản 621, 622, 627, 154, 631 và Thẻ tính giá thành sản phẩm.
Cuối tháng, kế toán tiến hành cộng số liệu của cột số phát sinh ở Nhật ký – Sổ cái và tính số dư. Các Sổ, thẻ chi tiết được khoá sổ để cộng số phát sinh Nợ, Có và tính ra số dư cuối tháng, Căn cứ vào đó, lập Bảng tổng hợp chi phí sản xuất. Số liệu trên bảng này được đối chiếu với số liệu trên Sổ Nhật ký – Sổ cái.
Chứng từ gốc
(chứng từ phản ánh chi phí lao động sống, chi phí vật tư, chi phí khấu hao, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác)
Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại NHẬT KÝ - SỔ CÁI - Sổ chi tiết TK 621, 622, 627,154, 631 - Thẻ tính giá thành sản phẩm Bảng tổng hợp chi phí sản xuất
1.5.2. Tổ chức ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức Nhật ký chung
Theo hình thức Nhật ký chung, việc tổ chức ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm được thực hiện theo trình tự sau:
Sơ đồ 08: Trình tự ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức kế toán Nhật ký chung