Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ đã được kiểm tra, ghi nghiệp vụ phát sinh vào Sổ nhật ký chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên Sổ nhật ký chung để ghi vào Sổ cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Đồng thời với việc ghi Sổ nhật ký chung, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào Sổ chi tiết TK 621, 622,627, 154, 631 và Thẻ tính giá thành sản phẩm.
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Chứng từ gốc
(chứng từ phản ánh chi phí lao động sống, chi phí vật tư, chi phí khấu hao, chi phí dịch
vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác)
- Sổ chi tiết TK 621, 622, 627,154, 631 - Thẻ tính giá thành sản phẩm SỔ CÁI TK 621, 622, 627, 154, 631 Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi phí sản xuất
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trên Sổ cái 621, 622, 627, 154, 631 đối chiếu với Bảng tổng hợp chi phí sản xuất ( được lập từ các Sổ chi tiết, Thẻ tính giá thành sản phẩm).
1.5.3. Tổ chức ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức Chứng từ ghi sổ
Theo hình thức Chứng từ ghi sổ, việc tổ chức ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm được thực hiện theo trình tự sau:
Sơ đồ 09: Trình tự ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức kế toán Chứng từ - ghi sổ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc hoặc Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại (đã được kiểm tra) lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ
Chứng từ gốc
(chứng từ phản ánh chi phí lao động sống, chi phí vật tư, chi phí khấu hao, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác)
Bảng tổng hợp
chứng từ cùng loại - Sổ chi tiết TK 621, 622, 627,154, 631 - Thẻ tính giá thành sản phẩm Bảng tổng hợp chi phí sản xuất CHỨNG TỪ - GHI SỔ SỔ CÁI TK 621, 622, 627, 154, 631 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ chi tiết chi phí sản xuất và Thẻ tính giá thành sản phẩm.
Cuối tháng, kế toán khoá sổ, khớp sô liệu trên sổ Cái các tài khoản chi phí sản xuất và Bảng tổng hợp chi phí sản xuất (được lập từ các Sổ chi tiết CPSXKD và Thẻ tính giá thành)
1.5.4. Tổ chức ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức Nhật ký – Chứng từ
Theo hình thức Nhật ký – Chứng từ, việc tổ chức ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm được thực hiện theo trình tự sau:
Sơ đồ 10: Trình tự ghi sổ kế toán CPSX và tính giá thành sản phẩm theo hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ