- Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm toán của đơn vị: thu thập hiểu biết và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên GLV của mình,
Xác định mục tiêu kiểm toán trọng tâm và phương pháp tiếp cận kiểm toán.
không. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch kiểm toán cho từng khoản mục. sau khi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có kết quả hay không, kiểm toán viên sẽ đánh giá ban đầu về rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát.
Thực hiện thử nghiệm kiểm soát.
Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
Xây dựng kế hoạch kiểm toán:
• Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược: tại công ty kế hoạch kiểm toán chiến lược chỉ được lập cho các cuộc kiểm toán lớn về quy mô, tính chiến lược chỉ được lập cho các cuộc kiểm toán lớn về quy mô, tính chất phức tạp, địa bàn rộng hoặc kiểm toán báo cáo tài chính cho nhiều năm. Các bước công việc của kế hoạch chiến lược gồm:
+ Tình hình kinh doanh của khách hàng: lĩnh vực hoạt động, loại hình doanh nghiệp, hình thức sở hữu, công nghệ sản xuất, tính chất bộ máy quản lý doanh nghiệp, hình thức sở hữu, công nghệ sản xuất, tính chất bộ máy quản lý và thực tiễn hoạt động của đơn vị.
+ Xác định đến những vận động liên quan đến báo cáo tài chính cũng như chế độ kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán, yêu cầu về lập báo cáo tài chính như chế độ kiểm toán, chuẩn mực kiểm toán, yêu cầu về lập báo cáo tài chính và quyền hạn của công ty.
+ Xác định vùng rủi ro chủ yếu của doanh nghiệp và ảnh hưởng của nó tới báo cáo tài chính của đơn vị. tới báo cáo tài chính của đơn vị.
+ Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ.
+ Xác định mục tiêu kiểm toán trọng tâm và phương pháp tiếp cận kiểm toán. kiểm toán.
+ Xác định các nhu cầu về sự hợp tác của các chuyên gia.+ Dự kiến nhóm trưởng và thời gian tiến hành. + Dự kiến nhóm trưởng và thời gian tiến hành.