- Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống kiểm toán của đơn vị: thu thập hiểu biết và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên GLV của mình,
Hệ thống hồ sơ kiểm toán tại Công ty Kiểm toán AASC phân ra làm hai loại cơ bản là Hồ sơ kiểm toán chung và Hồ sơ kiểm toán năm Trong đó, Hồ
loại cơ bản là Hồ sơ kiểm toán chung và Hồ sơ kiểm toán năm. Trong đó, Hồ sơ kiểm toán chung chứa đựng các thông tin chung về khách hàng, mỗi khách hàng có một hồ sơ kiểm toán chung và lưu từ năm này sang năm khác. Cụ thể gồm các thông tin sau:
• Các thông tin chung: Thông tin cơ bản về khách hàng, Sơ đồ tổ chức, Ban lãnh đạo, quá trình phát triển, các đối tác thường xuyên, chức, Ban lãnh đạo, quá trình phát triển, các đối tác thường xuyên, các khoản đầu tư ra bên ngoài.
• Các tài liệu về pháp luật: Điều lệ Công ty; Giấy phép thành lập, đăng ký kinh doanh; Hợp đồng liên doanh; Biên bản hợp Đại Hội đồng, ký kinh doanh; Hợp đồng liên doanh; Biên bản hợp Đại Hội đồng, HĐQT, Ban lãnh đạo; theo dõi thay đổi ngành nghề; Theo dõi thay đổi vốn kinh doanh.
• Các tài liệu về thuế: Quyết toán thuế hàng năm; Biên bản kiểm tra thuế; các văn bản liên quan đến các yếu tố và đặc điểm riêng của thuế; các văn bản liên quan đến các yếu tố và đặc điểm riêng của doanh nghiệp trong tính thuế: Doanh nghiệp có quy định đặc thù về tính thuế, được miễn thuế bao nhiêu năm…
• Các tài liệu về nhân sự: Thỏa ước lao động tập thể, Hợp đồng lao động; Các quy trình về quản lý và sử dụng quỹ lương; tóm tắt các quy động; Các quy trình về quản lý và sử dụng quỹ lương; tóm tắt các quy định trong Điều lệ, Biên bản đại hội công nhân viên chức, HĐQT liên quan đến nhân sự; Biên bản các cuộc kiểm tra về nhân sự trong doanh nghiệp.
• Các tài liệu về kế toán: Chế độ, chính sách kế toán áp dụng trong doanh nghiệp; Báo cáo kế toán, Báo cáo tài chính các năm; Thư quản doanh nghiệp; Báo cáo kế toán, Báo cáo tài chính các năm; Thư quản lý các năm; Tổng hợp kết quả kiểm toán các năm; Bản nhận xét sau kiểm toán các năm; Những vấn đề cần lưu ý cho cuộc kiểm toán năm sau.
• Các tài liệu về Hợp đồng: Lưu các hợp đồng quan trọng như: Hợp đồng tín dụng; Hợp đồng kiểm toán; Hợp đồng với những nhà cung đồng tín dụng; Hợp đồng kiểm toán; Hợp đồng với những nhà cung cấp thường xuyên, Hợp đồng phân phối sản phẩm…
• Các thủ tục: Mô tả lại các thủ tục theo các khoản mục: TSCĐ, Kho (vật tư, hàng hóa), Ngân quỹ, Nhân sự… (vật tư, hàng hóa), Ngân quỹ, Nhân sự…