Sơ đồ: Trình tự kế toán NVL ở Xí nghiệp
Ghi hàng ngày: Ghi cuối quý : Quan hệ đối chiếu:
*. Quá trình thu mua nhập kho nguyên vật liệu
Vật liệu của xí nghiệp nhập kho do các nguồn: - Mua ngoài nhập kho
- Vật t gia công một bộ nhập kho - Vật t xuất sử dụng không hết - Vật t vay mợn của đơn vị bạn
*Đối với vật liệu mua ngoài: Vật liệu mua ngoài có nhiều hình thức thanh toán nh ngời đi mua vật t nhận tạm ứng hay xí nghiệp trực tiếp trả cho ng- ời bán khi nhận hàng hoặc trả tiền sau.
Khi nhập hàng về kho, căn cứ vào hoá đơn mua vật liệu và phiếu nhập kho, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152: Giá thực tế vật liệu nhập kho
Nợ TK 1331: Thuế GTGT đợc khấu trừ (của Liên Hợp I) Có TK 331: Số tiền phải trả cho nhà cung cấp
Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toán
chi tiết Sổ nhật ký chung
Bảng phân bổ vật liệu
Có TK 1111, 1121, 141: Số tiền thanh toán luôn Khi đựơc hởng khấu mua hàng kế toán ghi:
Nợ TK 331, 1111, 1121 Có TK 152
*Đối với vật liệu gia công nội bộ nhập kho: Căn cứ vào biên bản nghiệm thu và phiếu nhập kho, kế toán định khoản:
Nợ TK 152: Giá thực tế vật liệu nhật kho Có TK 154
* Đối với vật liệu xuất kho không sử dụng hết nhập lại kho ghi giảm chi phí: Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152
Có TK 3388
Quy trình hạch toán vào nhật ký chung và sổ cái cũng tơng tự nh đối với vật liệu nhập kho do mua ngoài
XNLHVTĐSKVI nhật ký chung
XNĐMHN Quý II năm 2005 Trang: 031
NVS SốChứng từNgày Diễn giải Đã ghi
sổ cái SHTK Số phát sinh Nợ Có Đem sang 23.539.556.945 23.539.556.945 … … … 25 1257 8.4.05 Phạm Văn Hng, Vật t nhập kho HĐ 1892 X 1521 1331 1111 116.100.000 5.805.000 121.905.000 28 4615 15.4.05 Công ty hoá dầu. Mua dầu X 1521
1331331 331 20.215.700 2.021.570 22.237.270 28 3345 18.4.05 Công ty VL điện và DCCK. Mua VT X 1521 1331 331 3.835.000 383.500 4.218.500 28 7115 18.4.05 Nguyễn Thị Tích. Mua VT.PN1326-20.10.02 X 1521 1331 141 5.188.500 518.850 5.707.350
Cộng chuyển trang sau 30.352.257.283 30.352.257.283
XNLHVTĐSKVI sổ cái Trang : 008
XNĐMHN Quý II năm 2005 Số hiệu: 152
NVS Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Số tr NKC TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số d đầu kỳ 2.791.000.512 Đem sang 2.428.913.574 1.527.070.133 25 1257 8.4.05 Phạm Văn Hng, Vật t nhập kho HĐ 1892 CTGS:6203 031 1111 116.100.000 28 4615 15.4.05 Công ty hoá dầu. Mua dầu
Số CTGS:6203
031 331 20.215.700