I Số liệu tổng hợp vật liệu nhập kho
31 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.06a
1521
30.352.257.283
30.352.257.2831006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.06b 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.06b
1521
29.983.464
29.983.4641006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.07a 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.07a
1521
40.491.002
40.491.0021006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.07b 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.07b
1521
14.660.564
14.660.5641006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.08a 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.08a
1521
1.505.960
1.505.9601006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.08b 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.08b
1521
1.136.574
1.136.5741006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.08c 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.08c
1521
198.900
198.9001006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.11 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 621.11
1521
50.111.900
50.111.9001006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x ... ... ... 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x ... ... ... 1006 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.25a
1521
39.217.144
39.217.14429.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.225b 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.225b
1521
58.650.387
58.650.38729.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.225c 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.225c
1521
114.309.742
114.309.742Phân bổ VT vào Z QIV/2002 627.238 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 627.238
1521
915.123
915.12329.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.239 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 x 627.239
1521
1.463.166
1.463.16629.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 627.240 29.4.05 Phân bổ VT vào Z QIV/2002 627.240
1521
24.646.692
24.646.692
Cộng chyển trang sau 30.986.598.982 30.986.598.982
Trích mẫu trang Nhật ký chung:
Vào cuối mỗi quý, kế toán cùng thủ kho sẽ tiến hành kiểm kê nguyên vật liệu tại các kho. Kết thúc cuộc kiểm kê, kế toán sẽ lập biên bản kiểm kê.
Trích mẫu biên bản kiểm kê: XNLHĐSKVI
Xí nghiệp Đầu máy Hà Nội BBKK số 1
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
===========
Biên bản kiểm kê
Ngày 31 tháng 6 năm 2005
+ Tên kho: Tiệp
+Danh sách tổ kiểm kê gồm: - Ông Phạm Sỹ Lành - Tổ trởng
- Ông Nguyễn Văn Vanh - Đại diện phòng Vật t - Bà Nguyễn Diệu Hơng - Đại diện phòng Tài vụ - ông Nguyễn Tiến Dũng - Thủ Kho
+ Kết quả kiểm kê:
Tổng số thẻ kiểm kê: 29 thẻ từ 15741 đến 15769 Trong đó:
- Số thẻ thừa: 0 - Số thẻ thiếu: 01 Mã số thẻ: 15746
Tên, nhãn hiệu, quy cách: Bạc biên cốt 1-P1
Số lợng thiếu: 04 cái Đơn giá: 40.000đ Giá trị thiếu: 120.000đ + Quyết định xử lý: Hạch toán tăng chi phí sản xuất trong quý
Dựa vào kết quả kiểm kê và quyết định xử lý số vật liệu thừa hay thiếu mà kế toán thực hiện các bút toán cụ thể.
*Vật t hao hụt phát hiện trong kiểm kê quyết định ghi tăng chi phí, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 621, 6272 Có TK152
* Sau khi kiểm kê phụ tùng ở các kho phế liệu, vật t nhập lại kho phụ tùng, kế toán lập chứng từ ghi sổ theo định khoản:
Nợ TK 152. 4
Có TK 152.1, 152.3, 152.7
Trích mẫu sổ nhật ký chung và sổ cái phần xử lý vật liệu sau kiểm kê
XNLHVTĐSKVI Nhật ký chung Số: S 04-DN
XNĐMHN Trang: 034
NVS SốChứng từNgày Diễn giải Đã ghi
SC SHTK Số phát sinh Số phát sinh Nợ Có 30 1007 29.4.2005 Số trang trớc chuyển sang x 621 1521 32.485.124.584 32.485.124.584 …. ….. …… ... ….. …. ….. …… 31 1008 30.6.05 Phát hiện thiếu VT kiểm
kê cuối kỳ 621 1521 120.000 120.000 .... Cộng chuyển sang sau 32.512.356.102 32.512.356.102
Trích mẫu Sổ cái:
XNLHVTĐSKVI Sổ cái Trang: 012
XNĐMHN Quý II năm 2004 Số hiệu: 152
Tên tài khoản: Nguyên vật liệu
Chứng từ
Số Ngày Diễn giải
Số Tr NKC TKĐƯ Số phát sinh Nợ Có Số đem sang 2.428.913.574 2.161.411.832 ... 1007 29.4.2005 Phát hiện thiếu vật