I- Vốn kinh doanh của doanh nghiệp
2. Phân loại vốn kinh doanh
2.1 Căn cứ vào nguồn hình thành vốn sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh của doanh nghiệp gồm : của doanh nghiệp gồm :
- Vốn chủ sở hữu
- Các khoản nợ của doanh nghiệp.
2.2 : Căn cứ vào vai trò, đặc điểm chu chuyển giá trị của vốn khi tham gia vào
quá trình sản xuất kinh doanh ngời ta chia vốn kinh doanh thành :
- Vốn cố định của doanh nghiệp. - Vốn lu động của doanh nghiệp.
- Các nguồn hình thành vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp .
* Căn cứ vào đặc điểm sở hữu thì vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm nguồn sau :
- Nguồn vốn chủ sở hữu. - Nguồn vốn nợ phải trả.
* Căn cứ vào phạm vi nguồn hình thành vì vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm :
- Nguồn vốn nội bộ doanh nghiệp.
* Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn, có thể chia nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp thành hai nguồn chính sau :
- Nguồn vốn tạm thời.
- Nguồn vốn có tính chất ổn định.
* Tình hình quản lý và sự biến động cơ cấu vốn.
Trong vài năm gần đây cơ cấu vốn của công ty biến động liên tục và theo chiều hớng tăng nhanh. Đây là sự biến đổi khá hợp lý về cơ cấu vốn. Vì đặc thù của công ty là kinh doanh thơng mại dịch vụ, vòng quay vốn nhanh, lợng TS chủ yếu tập trung ở vốn lu động nên có hệ số nợ cao , của cải TSLĐ lớn . Năm 2003 đạt 4.618.193.771.
- Tiền của công ty tăng, đó cũng là dấu hiệu đáng mừng về tình hình sản xuất kinh doanh. Tiền mặt tại quĩ số đầu năm 412.547.248, cuối kỳ : 1.078.904.207 và tiền gửi ngân hàng giảm từ 564.703.239 xuống 1.734.969.194 đồng. Trong năm công ty chủ yếu tìm nguồn vốn ở ba nguồn lớn là vay nợ ngắn hạn, nguồn vốn chiếm dụng và rút tiền gửi ngân hàng về quĩ sử dụng. Công ty đang nỗ lực vốn bằng cả ba con đờng chính, nguồn vốn tự có (TGNH) nguồn vốn huy động ngân hàng (vốn vay dài hạn) và nguồn chiếm dụng (phải trả ngời bán), để tăng thêm vốn đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh trong kỳ. Ngoài ra việc áp dụng các chiến l- ợc kinh doanh trong khâu bán hàng với khối lợng lớn hàng bán tồn kho đển tăng thêm vốn cho quá trình chu chuyển. Một số nguồn vốn khác nh thu tiền thuế GTGT đợc khấu trừ đối với hàng xuất khẩu. Hiện nay uy tín của công ty với bạn hàng và ngân hàng khá lớn, do đó việc chiếm dụng vốn của ngời cung cấp vay dài hạn ngân hàng có vẻ dễ dàng. Và mục tiêu của công ty là lợi nhuận nhng tỷ suất lợi nhuận doanh thu tổng vốn bình quân vẫn giảm. Điều này công ty đã khắc phục đợc, nguồn vốn của công ty đang dần tăng nhanh trong những năm tới. Vì là công ty TNHH sự giảm về vốn cũng là một u điểm mạnh, nên công ty đã tổ chức tốt đợc đội ngũ cán bộ ngoại giao tốt, đảm bảo đúng quyền lợi và có chế độ u đãi với công nhân viên nếu tạo đợc nguồn lớn sự đầu t của các đơn vị khác, tiến tới cổ phần hoá công ty. Để quản lý tình hình sử dụng vốn của công ty, kế toán sử dụng sổ chi tiết nh 411.
Công ty TNHH Vinh Phát