chứng từ ở quý II và 10 chứng từ cuối quý III để chứng từ lựa chọn mang tính tổng quát, số lợng mẫu chọn này chiếm 70% trong tổng số phiếu thu, phiếu chi của Công ty.
Việc kiểm tra chứng từ thu đợc thực hiện với quy mô mẫu nhỏ hơn so với chứng từ chi. Mẫu chọn đợc tiến hành kiểm tra chi tiết và đối chiếu từ chứng từ gốc tới sổ sách để kiểm tra tính trọn vẹn trong việc vào sổ kế toán.
Bên cạnh đó, việc lựa chọn chứng từ với nội dung nào để kiểm tra phụ thuộc vào nhận định của kiểm toán viên, phụ thuộc vào nội dung thu chi chủ yếu của khách hàng mà kiểm toán viên nhận thấy qua việc tìm hiểu sổ sách, từ đó, kiểm toán viên đa ra hớng lựa chọn hợp lý.
Qua kiểm tra chi tiết TK tiền mặt, kiểm toán viên tiến hành tổng hợp các phát hiện thu thập đợc trên giấy tờ làm việc. Tuỳ thuộc vào tính chất của sai phạm mà kiểm toán viên đa ra quyết định lập bút toán điều chỉnh, hay viết vào th quản lý.
Bảng 9: Kiểm tra chứng từ tiền mặt
Với những sai phạm này kiểm toán viên quyết định kiến nghị với ban giám đốc và đa vào th quản lý.
Công ty T vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán
Tên khách hàng: Công ty t vấn xây dựng B Ngày kết thúc niên độ kế toán: 31/12/2001 Khoản mục: TK tiền mặt
Bớc công việc: Kiểm tra chứng từ
- Một số phiếu chi cha ghi họ tên ngời nhân tiền, cha ghi dòng đã nhận đủ số tiền viết bằng chữ… tiền viết bằng chữ…
- Một số phiếu chi có giá trị trên 100.000đ không có hoá đơn tài chính.
- Một số phiếu chi có ghi định khoản không khớp với định khoản trên sổ kế toán. toán.
- Một số phiếu chi có ghi định khoản không khớp với định khoản trên sổ kế toán. toán. có chữ ký của kế toán trởng và giám đốc đơn vị.