Nh đã biết, kế toán quản trị ngân hàng là nghệ thuật ghi chép, phân loại tổng hợp các nghiệp vụ kinh tế bằng thớc đo tiền tệ, kết hợp với các phơng pháp nghiệp vụ nhằm cung cấp thông tin chi tiết, đa dạng làm cơ sở cho việc ra quyết định liên quan đến mục tiêu quản trị kinh doanh và không đầy đủ, các nhà quản trị ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc quản lý điều hành hiệu quả hoạt động kinh doanh, nhng nếu thông tin không chính xác, các nhà quản trị sẽ đa ra quyết định kinh doanh sai lầm, làm ảnh hởng đến quá trình sinh lợi của ngân hàng.
Vậy để kế toán quản trị phát huy hiệu quả trong việc phân tích hiệu quả kinh doanh, đánh giá chất lợng kinh doanh theo từng nghiệp vụ cũng nh giúp cho hội đồng quản trị và ban giám đốc điều hành hoạt động kinh doanh sát sao, cụ thể thì việc thực hiện kế toán dự thu, dự trả là vô cũng cần thiết. Chuẩn mực kế toán về doanh thu và chi phí cũng đợc ban hành, chính vì vậy ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Láng Hạ cần triển khai khi thực hiện công tác kế toán dự thu, dự trả đến từng ngày. Chơng trình vi tính cần đợc đáp ứng nhu cầu cuối mỗi ngày
phải tính đợc lãi d thu của ngày đó thông qua mức d nợ tín dụng của khách hàng, lãi suất vay cũng nhu dự thu của khoản tiền gởi có kỳ hạn, các khoản hùn vốn liên doanh, liên kết, lãi thu đợc từ việc mua trái phiếu tín phiếu cũng nh lãi dự trả cho các khoản tiền huy động từ tiết kiệm các khoản tiền gửi có kỳ hạn, không kỳ hạn của các khách hàng, phát hành tín phiếu... Điều quan trọng nhất là phải tính toánđ- ợc tơng đối chính xác cấu các khoản chi phí thờng xuyên của ngân hàng nh chi l- ơng, khấu hao tài sản, chi phí quản lý, chi mua sắm vật t, văn phòngphẩm...Để từ đó cuối mỗi ngày nhà lãnh đạo ngân hàng có thể biết đợc hiệu quả kinh doanh của ngày hôm đó ra sao?,lãi hay lỗ, lãi lỗ do đâu? ở khâu nào chiếm tỷ trọng cao nhất(lãi cho vay hay thu phí dịch vụ...) Từ đó nhà quản trị ngân hàng có thể đa ra đợc các quyết định kinh doanh một cách kịp thời sát thực nhằm giảm thiểu các khoản lỗ và nâng cao hoạt động kinh doanh ở các nghiệp vụ đem lại lãi cao cho ngân hàng.
Bên cạch đó việc hoạch toán dự thu dự trả, số d cuối niên đã phản ánh đợc năng lực quản trị tính dụng, đầu t tài chính của ngân hàng. Là căn cứ để ngân hàng đa ra các quyết định kinh doanh cả trong thời gian dài, thời gian ngắn thậm chí trong một ngày. Tính cập nhật này giúp ngân hàng tận dụng đợc cơ hội trong kinh doanh.