Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán thực hiện
2.2.2. Các công việc thực hiện trớc khi kiểm toán
B
ớc 1: Tiếp nhận yêu cầu của khách hàng
Yêu cầu của khách hàng có thể đợc tiếp nhận bằng điện thoại, fax, bằng th mời hoặc tiếp xúc trực tiếp.
Với công ty ABC: Vào quý 4 năm trớc hoặc ngay sau khi phát hành báo cáo kiểm toán của năm trớc, các KTV điều hành và KTV chính có trách nhiệm liên hệ thờng xuyên với các khách hàng đã đợc phân công phục vụ để đề nghị ký hợp đồng cho năm tiếp theo.
Với công ty XYZ: Yêu cầu của khách hàng là một công văn đợc gửi dới dạng chuyển phát nhanh
Trong mọi trờng hợp, yêu cầu của khách hàng phải đợc báo cáo trực tiếp cho GĐ chi nhánh, hoặc phó GĐ trong trờng hợp GĐ đi vắng để xem xét và phân công đi khảo sát yêu cầu cụ thể của khách hàng.
B
ớc 2: Khảo sát yêu cầu của khách hàng
Công việc khảo sát đợc thực hiện dựa trên “Mẫu bảng câu hỏi để đánh giá chấp thuận khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ”, ngoài ra có thể thu thập thêm các thông tin khác tuỳ thuộc vào từng khách hàng cụ thể.
Biểu 2.3. Mẫu bảng câu hỏi để đánh giá chấp thuận khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ
Khách hàng Năm kết thúc
Nội dung: Lập kế hoạch – Danh mục kiểm tra
Chỉ số Ngời lập Đợc kiểm tra Ngày lập Đã đợc kiểm tra Số giấy làm việc
1. Lịch sử và tiểu sử của khách hàng - Bản chất hoạt động kinh doanh - Số năm hoạt động kinh doanh - Các sản phẩm chính đã bán - Doanh thu
- Số lợng nhân viên - Các vị trí kinh doanh
- Chi tiết về ngành (bao gồm cả các quy định và yêu cầu đặc thù của ngành)
- Cơ cấu tổ chức
- Khái quát tình hình tài chính 2. Cơ cấu tập đoàn
- Các đơn vị bị kiểm soát - Các công ty mẹ
- Các đơn vị có liên quan
3. Hệ thống và nhân viên kế toán - Tên các nhân viên
- Trách nhiệm các nhân viên kế toán
- Khái quát các cấp độ kiểm soát và kế toán - Mức độ tin học hoá
4. Các thông tin có liên quan từ những năm trớc - Th quản lý
- Các điểm lu ý của Ban Giám đốc - Các điểm lu ý sau này
- Các báo cáo tài chính
5. Các thay đổi đợc biết đến từ những năm trớc - Các chuẩn mực kế toán mới đợc áp dụng
Ký tắt ngày
Tham chiếu giấy
Với công ty ABC: ABC là một khách hàng cũ, hơn nữa, hoạt động kinh doanh của ABC trong năm 2005 không có những thay đổi lớn so với các năm tài chính trớc, vì vậy trong thực tế, việc khảo sát yêu cầu của khách hàng ABC đơn giản hơn
Với công ty XYZ: XYZ là một khách hàng mới, nên việc khảo sát khách hàng phải đợc thực hiện đầy đủ, chi tiết. Ngoài những thông tin trên “Mẫu bảng câu hỏi để đánh giá chấp thuận khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ”, KTV cần phải thu thập thêm các thông tin khác nh: đánh giá chung về hồ sơ sổ sách của khách hàng, khách hàng có bị kiện tụng không, tranh chấp nội bộ có gì đáng chú ý không.
Kết quả khảo sát đợc ghi chép rõ ràng, đánh giá về mức độ phức tạp của hồ sơ, dự kiến thời gian, nhân sự thực hiện. Trong trờng hợp xét thấy công việc kiểm toán có thể gặp nhiều rủi ro, ngời đi khảo sát có thể đề xuất không ký hợp đồng với khách hàng nhng phải nêu rõ lý do trong báo cáo khảo sát
B
ớc 3: Gửi th báo giá
- Với khách hàng XYZ: Căn cứ vào báo cáo khảo sát, GĐ sẽ xem xét và quyết định giá phí. ý kiến của GĐ sẽ đợc ghi trực tiếp vào báo cáo khảo sát và sẽ đợc chuyển cho Phòng Kế hoạch - Tài vụ. Phòng Kế hoạch - Tài vụ sẽ căn cứ vào báo cáo khảo sát đã có ý kiến của GĐ tiến hành soạn thảo th báo giá.
Công ty cổ phần kiểm toán và t vấn Tài chính kế toán (AFC)
Thành viên Tập đoàn Kiểm toán BDO Toàn cầu Chi nhánh hà nội
Số: 420/2006/CV – AFCHN
V/v: Đề xuất cung cấp dịch vụ chuyên ngành Hà Nội, ngày 10 tháng 02 năm 2006
Kính gửi: Công ty XYZ
Tha Quý Công ty,
Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán (AFC) – Chi nhánh Hà Nội xin gửi tới Quý Công ty và toàn thể cán bộ, nhân viên của Quý Công ty lời chào trân trọng.
Chúng tôi đợc biết Quý Công ty đang lựa chọn một Công ty kiểm toán độc lập để cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính của Quý Công ty
Với mong muốn phục vụ Quý Công ty dịch vụ chuyên ngành với chất lợng tốt nhất, chúng tôi xin gửi tới Quý Công ty một số thông tin khái quát sau đây để Quý Công ty thuận tiện đa ra quyết định lựa chọn Kiểm toán viên:
Giới thiệu về afc
AFC tiền thân là một Công ty kiểm toán độc lập, trực thuộc Bộ Tài chính đợc thành lập theo Quyết định số 108TC/TCCB ngày 13 tháng 02 năm 1995 của Bộ trởng Bộ Tài chính, hoạt động hợp pháp trong các lĩnh vực kiểm toán và t vấn tài chính, kế toán, thuế ... ở Việt Nam.
Thực hiện Quyết định số 263/QĐ-BTC ngày 19/01/2004 của Bộ trởng Bộ Tài chính về việc phê duyệt phơng án chuyển doanh nghiệp Nhà nớc Công ty Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán Sài Gòn (AFC Sài Gòn) thành công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán (AFC), Công ty đã hoàn tất quá trình cổ phần hoá và kể từ ngày 22/12/2004, Công ty Cổ phần Kiểm toán và T vấn Tài chính Kế toán chính thức đi vào hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4103002977 do Sở Kế hoạch và Đầu t Thành phố Hồ Chí Minh cấp.
Nội, Cần Thơ với đội ngũ trên 190 nhân viên chuyên nghiệp đã tốt nghiệp đại học và trên đại học trong và ngoài nớc. Với trên 41 kiểm toán viên chính có kinh nghiệm nghề nghiệp lâu năm đã đợc qua các lớp đào tạo về kiểm toán, kế toán tại các nớc thuộc liên minh Châu Âu, Hoa Kỳ, Singapore và các nớc khác trong khu vực, AFC đã tạo đợc một uy tín vững chắc trên thị trờng kiểm toán và t vấn tài chính, kế toán ở Việt Nam. Chúng tôi luôn phấn đấu giữ vững nguyên tắc và đạo đức nghề nghiệp: độc lập, khách quan, bí mật số liệu và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của khách hàng.
AFC còn là thành viên chính thức duy nhất của Tập đoàn Kiểm toán BDO toàn cầu tại Việt Nam, một tập đoàn Quốc tế chuyên cung cấp các dịch vụ chuyên ngành kiểm toán, kế toán, thuế và t vấn quản lý tài chính. Là một trong 5 hãng kiểm toán hàng đầu Thế giới với tổng doanh thu trên 3 tỷ đô la Mỹ/năm, BDO Quốc tế đã và đang phát triển mạng lới toàn cầu với hơn 621 văn phòng tại 105 quốc gia, 25.118 nhân viên và chủ phần hùn
Văn phòng Hà Nội
93/B1 Cầu Giấy, Phờng Quan Hoa, Quận Cầu Giấy
Tel: (04) 767 0657 – 767 0666 Fax: (04) 767 0555
Các dịch vụ chuyên ngành do AFC cung cấp
• Kiểm toán độc lập
- Kiểm toán Báo cáo tài chính
- Kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu t xây dựng cơ bản hoàn thành - Kiểm toán Dự án
- ...
• Dịch vụ kế toán
- T vấn và trợ giúp trong việc thiết lập hệ thống sổ kế toán, lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán đầu t xây dựng cơ bản của Dự án ...
- T vấn hoàn tất và lu trữ hồ sơ quyết toán của Dự án, các thủ tục cần thiết bổ sung để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp lý về đầu t xây dựng cơ bản
- Hớng dẫn ghi sổ kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
doanh nghiệp và dự án
- Cung cấp dịch vụ tính lơng, lập bảng lơng • Dịch vụ t vấn thuế
- Dịch vụ tính và kê khai các loại thuế của công ty - Dịch vụ tính và kê khai các loại thuế cho các cá nhân - Đại diện cho Quý Công ty để làm việc với cơ quan thuế - Đăng ký hoá đơn đặc thù với Tổng cục thuế
• Dịch vụ thông tin và huấn luyện
- Cung cấp các văn ản thông tin cập nhật hoá chuyên ngành
- Cung cấp các mẫu hoá đơn kế toán và các chứng từ chuyên ngành • Các dịch vụ khác
- Các dịch vụ phục vụ quá trình cổ phần hoá doanh nghiệp - Đăng ký chế độ kế toán với Bộ Tài chính
- Giới thiệu kế toán trởng
- Dịch vụ tuyển dụng nhân sự chuyên ngành
Kinh nghiệm của AFC
Chúng tôi đã và đang cung cấp dịch vụ kiểm toán và t vấn tài chính, kế toán, thuế cho trên 600 khách hàng bao gồm: các doanh nghiệp Nhà nớc, các ban quản lý dự án, các doanh nghiệp có vốn đầu t nớc ngoài, các tổ chức trong nớc và Quốc tế ...
Nội dung công việc và mức phí thực hiện Nội dung công việc
Phạm vi kiểm toán:
Chúng tôi sẽ cung cấp dịch vụ kiểm toán Báo cáo tài chính năm 2005 của Quý công ty theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam
Ph
ơng thức thực hiện:
Để cung cấp dịch vụ chuyên ngành cho Quý công ty với chất lợng cao nhất, chúng tôi sẽ bổ nhiệm một chủ nhiệm kiểm toán và phân công một nhóm kiểm toán gồm những kiểm toán viên và kỹ thuật viên lành nghề, giàu kinh nghiệm trực tiếp thực hiện dịch vụ kiểm toán
Bên B sẽ thực hiện cung cấp dịch vụ sau khi bên A cung cấp cho bên B các BCTC năm 2005 và toàn bộ hồ sơ liên quan
Giá phí dịch vụ
Giá phí dịch vụ kiểm toán BCTC đợc tính da trên trình độ chuyên môn, năng lực công tác của nhân viên tham gia và thời gian cần thiết để hoàn thành công việc
Phí kiểm toán BCTC năm 2005 của Quý công ty là 80.000.000 VNĐ (tám m- ơi triệu đồng chẵn) cha bao gồm thuế GTGT (10%)
Chúng tôi xin cảm ơn Quý công ty về cơ hội mà chúng tôi có thể đợc phục vụ Quý công ty. Nếu Quý công ty có bất cứ câu hỏi hay gợi ý nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi theo địa chỉ sau:
Văn phòng H à Nội Công ty Kiểm toán AFC:–
Số 93/B1 Đờng Cầu Giấy, Quân Cầu giấy, Hà Nội Tel: (04) 767 0657 767 0666 Fax: (04) 767 0555– Chúng tôi hy vọng sớm nhận đợc ý kiến của Quý công ty. Trân trọng kính chào.
Nơi nhận: Phó Giám đốc Công ty
- Nh trên Giám đốc chi nhánh Hà Nội
- Lu AFC
Th báo giá sau khi đợc duyệt ký sẽ chuyển qua bộ phận hành chính để gửi cho khách hàng. Việc gửi th báo giá chủ yếu do Phòng Tổ chức - Hành chính thực hiện, trong trờng hợp cần thiết có thể giao cho Phòng Kế hoạch - Tài vụ hoặc các nhóm công tác chuyển đến khách hàng. Th báo giá đợc lập thành 2 bộ (tiếng Việt và tiếng Anh), một bộ chuyển đến khách hàng, một bộ lu lại Phòng Kế hoạch – Tài vụ
Với khách hàng ABC: Vào quý 4 năm trớc hoặc ngay sau khi phát hành báo cáo kiểm toán của năm trớc, các KTV điều hành và KTV chính có trách nhiệm liên hệ thờng xuyên với các khách hàng đã đợc phân công phục vụ để đề nghị ký hợp đồng cho năm
tiếp theo. KTV chính sau khi khảo sát những biến động so với năm trớc, lập báo cáo trình KTV điều hành, và KTV chính điều hành có trách nhiệm trình GĐ, nêu rõ những thay đổi khối lợng công việc, mức độ phức tạp so với năm trớc, đề nghị giá phí và các vấn đề khác có liên quan.
B