I Lịch sử hình thành và phát triển của công ty tnhh Hữu Nghị.
4. Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu.
4.1 Thủ tục nhập - xuất kho và chứng từ kế toán.
Để có thể tổ chức thực hiện toàn bộ công tác kế toán vật liệu nói chung và công tác hạch toán chi tiết vật liệu nói riêng, trớc hết phải dựa trên cơ sở các chứng từ kế toán để phản ánh tất cả các nghiệp vụ liên quan đến nhập - xuất vật liệu. Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý để ghi sổ kế toán.
Trong quá trình hạch toán vật liệu tại công ty Hữu Nghị, các chứng từ kế toán sau đợc sử dụng:
♦ Phiếu nhập kho. ♦ Phiếu xuất kho. ♦ Hoá đơn GTGT.
♦ Biên bản kiểm nghiệm. ♦ Biên bản kiểm kê.
Luận văn kế toán SV: Mai Thị Quyên ♦ Thẻ kho.
Thủ tục nhập kho và trình tự luân chuyển chứng từ đợc qui định nh sau:
4.1.1 Quá trình nhập kho:
Khi vật liệu về đến công ty, chủ hàng giao hoá đơn GTGT, thủ kho cùng kế toán, bảo vệ kiểm nhận số thực nhập khối lợng hàng ghi trên hoá đơn. Đối với vật liệu cần kiểm nghiệm (thờng là những lô hàng có giá trị lớn), cán bộ của phòng kỹ thuật sẽ chịu trách nhiệm kiểm tra, thử nghiệm và ghi vào phiếu kiểm ngiệm nhập kho.
♦Nếu phát hiện thiếu hoặc không đúng qui cách, chất lợng thì thủ kho phải báo cáo cho phòng kinh doanh biết, đồng thời cùng kế toán lập biên bản để làm căn cứ giải quyết với nhà cung cấp. Biên bản phải bao gồm đầy đủ các thành phần tham gia nh thủ kho, kế toán, chủ hàng, cán bộ kỹ thuật sau đó giám đốc ký.
♦Nếu hàng đúng và đủ chất lợng, thủ kho vào sổ rồi chuyển các chứng từ lên phòng kế hoạch -vật t.
Căn cứ vào hoá đơn, biên bản kiểm kê, kiểm ngiệm và đối chiếu với hợp đồng đã ký về số lợng, chủng loại, chất lợng vật t phòng kế hoạch viết phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho đợc lập thành ba liên:
♦ Liên 1: Lu ở phòng kế hoạch.
♦ Liên 2: Giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho theo chi tiêu số l- ợng và chuyển lên cho kế toán vật liệu trên phòng kế toán để ghi vào sổ kế toán.
♦ Liên 3: Kèm theo hoá đơn để thanh toán.
Mỗi loại vật liệu mua về đợc nhập vào đúng kho nh đã qui định. Thủ kho có trách nhiệm sắp xếp các loại NVL trong kho một cách khoa học, hợp lý vừa thuận tiện cho công tác bảo quản, vừa thuận tiện cho việc theo dõi việc nhập- xuất kho.
Luận văn kế toán SV: Mai Thị Quyên
Ngày 10/2/2002 công ty mua vật liệu của công ty XNK Litex nhận đợc hoá đơn GTGT nh sau:
Khi vật liệu về công ty, công ty lập ban kiểm nghiệm và tiến hành kiểm nghiệm.
Hoá đơn (gtgt)
Liên 2 (giao cho khách hàng) Ngày 10 tháng 2 năm 2002
Mẫu số 01 GTKT - 3LL DT/99-B
No: 72420
Đơn vị bán hàng: Công ty XNK Litex
Địa chỉ: Gia Lâm- Hà Nội Số tài khoản: 710A.20150
Điện thoại: MS: 05 001 411 75-1
Họ tên ngời mua hàng: Anh Thái Đơn vị: Công ty Hữu Nghị.
Địa chỉ: Kim Mã- Ba Đình - Hà Nội Số tài khoản: Hình thức thanh toán: TM - CK MS: 01 001 009 39-1
T