I Khái quát chung
3 Các chứng khoán dài hạn khác
Hạch toán theo giá thành trừ đi khoản dự phòng giảm giá.
- Đối với loại hình tổ hợp các doanh nghiệp (GIE), phần lợi nhuận mà công ty đợc h- ởng trong kết quả của một niên độ đợc hạch toán trong cùng niên độ. Thủ tục này cần đợc xem xét lại.
- Đối với các cổ phiếu tham gia góp vốn, cổ tức đợc hạch toán trong niên độ có sự phân chia lợi tức.
- Các bớc kiểm tra đợc thực hiện:
• Kiểm tra lại việc sở hữu thực thụ các chứng khoán này thông qua đối chiếu với các văn bản xác nhận của bên đợc ký thác tại ngày 30/11/N.
• Không có biến động trong kỳ
Giá trị mua vào % tham dự Giá trị toán học (dựa trên bảng TKTS công bố mới nhất) Cty affiche information 610 000 51% 1 142 632 Cty Nộon Publicitộ 579 628 72,5% 460 000
• Các báo cáo tài chính của những công ty này đã đợc các chuyên gia kiểm toán xác nhận là đúng đắn và trung thực.
• Khoản lập dự phòng là hợp lý.
• Đối với GIE, đối chiếu các kết quả với bảng TKTS mới nhất (tại ngày 30/6/N). NEONEX Lãi 101 642 nghìn đồng (đợc hạch toán vào tài khoản thu nhập từ tham gia góp vốn)
PUBLICITEX Lỗ 651 977 nghìn đồng.
- Khoản lỗ bất thờng này đợc bù đắp lại bằng phần đợc hởng của "L'affichage
express" có trong GIE và do đó khoản lỗ này đã không đợc lập dự phòng. - Công ty NEONEX đã quyết định phân chia kết quả cuối tháng 11 năm N.
Cần nói thêm rằng công ty "L'affichage express", do có phần góp vốn trong công ty NEONEX nên sẽ có khả năng đợc hởng hợp đồng thuê mua động sản do NEONEX cấp, hợp đồng thuê mua này trị giá là 1 028 620 nghìng đồng. Công ty "L'affichage
express" ký một cam kết tơng đơng với giá trị tham gia góp vốn của mình nghĩa là khoảng 900000 nghìn đồng (sau khi chúng tôi tiến hành kiểm tra, công ty đã đa khoản tiền này vào cam kết ngoài bảng).
