- Vấn đề đào tạo tổ chức cán bộ –
2. Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng tín dụng và hiệu quả công tác kế toán cho vay tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội.
2.3. Phạt chậm trả đối với khoản lãi ch “a thu ”
Hiện nay, tình trạng lãi cha thu xảy ra khá phổ biến tại các Ngân hàng th- ơng mại, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp Nhà nớc, lãi này chiếm tỉ lệ cao từ đó ít nhiều ảnh hởng đến thu nhập của ngân hàng.
Để thực hiện nhanh hơn và tốt hơn nữa trong quá trình thu nợ, thu lãi cho ngân hàng, hạn chế thiệt hại, ngân hàng nên áp dụng kỷ luật phạt đối với những khoản lãi tiền vay mà khách hàng không trả cho Ngân hàng đúng quy định nh sau:
Khoản "lãi cha thu" đợc coi nh một khoản nợ mới phát sinh, đây là khoản khách hàng đã cam kết trong hợp đồng tín dụng là trả mà cha trả đợc, do vậy cần phải áp dụng một tỉ lệ phạt thích hợp đối với khoản này.
Việc tính phạt khoản "lãi cha thu"sẽ có tác dụng thúc đẩy khách hàng nhanh chóng trả lãi cho ngân hàng đúng thời hạn bởi nếu khách hàng càng
chậm chễ trong việc trả lãi thì khoản phạt đó càng có xu hớng tăng. Đây là biện pháp nhằm đôn đốc khách hàng phải thực hiện đầy đủ, nghiêm túc các điều khoản đã ký kết trong hợp đồng tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng trong quá trình quan hệ tín dụng và góp phần làm giảm thiệt hại cho ngân hàng.
Về tỉ lệ phạt, áp dụng theo lãi suất tiền gửi không kỳ hạn ở thời điểm có phát sinh lãi cha thu.
Thời gian phạt: Tính từ ngày ghi nhập vào TK ngoại bảng " lãi cha thu" đến khi ngời vay hoàn trả lãi.
Ví dụ:
- Số lãi ghi nhập tài khoản ngoại bảng " lãi cha thu" 5 triệu đồng. - Ngày ghi nhập tài khoản ngoại bảng: 5/12/2003
- Ngày ngời vay trả lãi: 30/12/2003
- Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn: 0,3%/tháng. Nh vậy số tiền phạt là:
5.000.000 ì 0,3% ì 25 ngày 30 ngày
Sau khi tính toán xong sẽ hạch toán:
Xuất TK ngoại bảng 94 "Lãi cha thu" : 5.000.000 Nợ : TK Tiền mặt tại quỹ : 5.012.500 hoặc Nợ: TK tiền gửi của khách hàng : 5.012.500 Có: TK thu nhập của Ngân hàng : 5.012.500 TK thu lãi cho vay : 5.000.000 TK thu khác : 12.500
2.4. Vấn đề trả nợ gốc trớc hạn đối với cho vay từng lần.
Cân đối vốn và sử dụng vốn chiếm một vị trí quan trọng trong chiến lợc kinh doanh của Ngân hàng, bất kể một yếu tố nào xảy ra có ảnh hởng đến nguồn vốn đều có ảnh hởng đến hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội việc khách hàng trả nợ trớc hạn ít nhiều có ảnh h- ởng không tốt đến hoạt động của chi nhánh. Mà vấn đề này trong các văn bản
chế độ của NHNN cũng nh từng hệ thống Ngân hàng không có quy định cụ thể nào về cách xử lý nên nó không đợc thống kê trên các sổ sách thích hợp.
Việc phát sinh trả nợ trớc hạn sẽ làm tăng nguồn vốn của Ngân hàng ngoài dự kiến, nếu Ngân hàng cho vay ra ngay thì đó là điều kiện rất thuận lợi nhng nếu gặp lúc nhu cầu xin vay của khách hàng giảm thì lúc này NHNo&PTNT Tây Hà Nội gặp khó khăn.
Khoản vốn này trong thời gian tồn ở quỹ vẫn mất một khoản lãi suất huy động mà việc cho vay ngay là không thể thực hiện đợc. Ngân hàng còn phải tiến hành thẩm định khách hàng trớc khi cho vay. Vì thế trong khoảng thời gian này ngân hàng không có thu nhập nhng vẫn phải mất chi phí.
Nh vậy việc trả nợ trớc hạn có ảnh hởng xấu đến hoạt động của NHNo&PTNT Tây Hà Nội. Để hạn chế phần nào những tổn thất đó ngoài khâu đánh giá kiểm tra một cách chặt chẽ vòng quay của từng món vay. Theo em nên áp dụng một tỷ lệ phí trả trớc hạn trên tổng số nợ trớc hạn của khách hàng để giảm bớt những thiệt hại. Ngoài việc kế toán cho vay hạch toán thu nợ, thu lãi bình thờng NHNo&PTNT Tây Hà Nội cần thu phí trả trớc hạn.
Số tiền phạt =
Việc áp dụng tỷ lệ phí ngoài mục đích làm giảm bớt thiệt hại cho Ngân hàng còn làm cho khách hàng phải có trách nhiệm trong việc tính toán nhu cầu vay vốn, từ đó tính toán mức vay và thời gian vay cần thiết và lập kế hoạch sử dụng vốn vay của mình một cách chính xác.