c. Hạch toán chi phí sản xuất chung.
2.1.4.2 Hình thức ghi sổ kế toán áp dụng tại Công ty.
Do đặc điểm sản xuất và kinh doanh, tổ chức bộ máy kế toán và trình độ của nhân viên kế toán, Công ty áp dụng hình thức Nhật ký- Chứng từ.
Hệ thống tài khoản, sổ sách đợc thiết lập theo đúng chế độ kế toán hiện hành. Gồm các loại sổ:
- Nhật ký chứng từ, Bảng kê, Sổ cái.
- Sổ (thẻ) kế toán chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết, Sổ quĩ.
Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ gốc xác nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu thanh toán. . .
Ghi chú: Phản ánh hàng ngày
Thực hiện cuối tháng
Kiểm tra, đối chiếu
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc và các bảng phân bổ ghi vào các nhật ký chứng từ, bảng kê hoặc sổ chi tiết, sổ quĩ.
Cuối tháng căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết để ghi vào Nhật ký chứng từ (đối với các Nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào bảng kê).
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các Nhật ký chứng từ và lấy số liệu đó ghi trực tiếp vào sổ Cái.
Căn cứ vào sổ (thẻ) kế toán chi tiết lập bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ Cái. Số liệu tổng cộng ở sổ Cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký- Chứng từ, Bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo tài chính.
Sơ đồ hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh theo hình thức kế toán nhật ký chứng từ: Sổ qũi Chứng từ gốc Các bảng phân bổ số Nhật ký chứng từ số 1,2,3,4,5. . . Bảng kê số 4 (TK 621,622,627) Bảng kê số 6(TK (TK 641, 642)Bảng kê số 5 Nhật ký chứng từ số 7 Sổ cái Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Sổ (thẻ) kế toán chi tiết Nhật ký chứng
từ Bảng kê
Sổ cái hợp chi tiếtBảng tổng